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內(nèi)部控制是風險管理工具，于是就會有各種聲音出現(xiàn)，比如：內(nèi)控只要在一些重點的風險部門進行實施;內(nèi)控無論單位規(guī)模大小，都要實施;內(nèi)控實施可以復制別的單位的成功的手冊和流程;內(nèi)控建立了可以不用再調(diào)整了;實施內(nèi)控要不惜一切代價……..

　　內(nèi)部控制是風險管理工具，于是就會有各種聲音出現(xiàn)，比如：內(nèi)控只要在一些重點的風險部門進行實施;內(nèi)控無論單位規(guī)模大小，都要實施;內(nèi)控實施可以復制別的單位的成功的手冊和流程;內(nèi)控建立了可以不用再調(diào)整了;實施內(nèi)控要不惜一切代價……..

　　內(nèi)部控制究竟如何實施，才能準確把握方向，堅持五個原則才是關鍵。

　　內(nèi)部控制的五大原則

　　(一)全面性原則

　　內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項，實現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點。

　　(二)重要性原則

　　內(nèi)部控制應當在兼顧全面的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。例如，企業(yè)對“三重一大”事項實行集體決策和聯(lián)簽制度，就是重要性原則的體現(xiàn)。重要性原則的應用需要一定的職業(yè)判斷，企業(yè)應當根據(jù)所處行業(yè)環(huán)境和經(jīng)營特點，從業(yè)務事項的性質(zhì)和涉及金額兩方面來考慮是否及如何實行重點控制。

　　(三)制衡性原則

　　內(nèi)部控制應當在治理機構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，同時兼顧運營效率。制衡性原則要求企業(yè)完成某項工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，同時還要求履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責的機構或人員具有良好的獨立性。

　　(四)適應性原則

　　內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調(diào)整。適應性原則要求企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當具有前瞻性，適時地對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估，發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并及時采取措施予以補救。

　　(五)成本效益原則

　　內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。成本效益原則要求企業(yè)內(nèi)部控制建設必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比。對成本效益原則的判斷需要從企業(yè)整體利益出發(fā)，盡管某些控制會影響工作效益，但可能會避免整個企業(yè)面臨更大損失，此時仍應實施相應控制。