第一章 總則

第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本制度。

第二條 資金預(yù)算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，資金的籌措、分配和使用由公司總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。各部門和單位要積極配合財(cái)務(wù)部工作，按要求保質(zhì)保量報(bào)送有關(guān)資料。

第三條 資金預(yù)算原則：合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性。

第四條 本制度適用于整個(gè)××集團(tuán)公司。

第二章 預(yù)算的編制

第五條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，預(yù)算編制范圍包括企業(yè)所有收、支項(xiàng)目。企業(yè)各部門主管根據(jù)實(shí)際情況編制年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。各部門應(yīng)在每月25日之前向企業(yè)財(cái)務(wù)部上報(bào)次月的月度預(yù)算；每個(gè)季度末20日之前上報(bào)次季度的季度預(yù)算；每年12月10日之前根據(jù)公司的年度計(jì)劃上報(bào)次年的年度預(yù)算。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)部對(duì)各部門上報(bào)的季度、月度預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核是否對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行了合理的分解，并將預(yù)算總額控制在合理的范圍內(nèi)，審核預(yù)算表內(nèi)所有項(xiàng)目是否有據(jù)可依。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月28日前匯總、編制次月公司總的資金預(yù)算表，按月配合修訂，并于次月10日前，編制上月資金比較表。

第七條 所屬各部門的常規(guī)費(fèi)用預(yù)算及專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算由各部門按以往月平均數(shù)編制；企業(yè)人工費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用由公司人力資源部編制；企業(yè)車輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、印刷費(fèi)、企業(yè)會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、通信費(fèi)和辦公費(fèi)由公司行政部負(fù)責(zé)編制。

第八條 預(yù)算表內(nèi)所有項(xiàng)目必須有據(jù)可依，根據(jù)費(fèi)用類別分別按照實(shí)際情況進(jìn)行填寫。各項(xiàng)預(yù)算填寫標(biāo)準(zhǔn)如下所示。

1.部門常規(guī)費(fèi)用類：各部門按照月平均預(yù)測(cè)后填寫。

2.非常規(guī)項(xiàng)目類：凡屬于部門非常規(guī)項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算，均需提供詳細(xì)的預(yù)算明細(xì)及費(fèi)用計(jì)劃和總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)文件和費(fèi)用申請(qǐng)。

3.已簽合同類：必須填寫合同付款條件、合同總金額、已付金額、合同完成情況簡(jiǎn)述。

4.合同正在談判類：總經(jīng)理批準(zhǔn)同意過的未簽訂合同類，必須填寫預(yù)估合同總金額、預(yù)計(jì)支付金額。

5.尚未進(jìn)行商務(wù)談判類：不計(jì)入當(dāng)期預(yù)算。

6.其他無(wú)合同類：經(jīng)總經(jīng)理批核后的此類費(fèi)用必須填寫備注說(shuō)明。

7.政府收費(fèi)類：必須填寫相關(guān)收費(fèi)文件名稱，將收費(fèi)文件同時(shí)作為附件上報(bào)至財(cái)務(wù)部。

第九條 公司各部門所有固定資產(chǎn)購(gòu)置類預(yù)算在上報(bào)前，需填寫《物品申購(gòu)單》，上報(bào)各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，各部門根據(jù)各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批。經(jīng)總經(jīng)理審批通過的計(jì)入當(dāng)期預(yù)算。

第十條 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算編列依據(jù)。

1.資本支出：（1）土地，公司總務(wù)部依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列；（2）房屋，公司總務(wù)部依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列；（3）設(shè)備，公司總務(wù)部依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。

2.經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：各分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用兩大類。

（1）固定費(fèi)用：①辦公場(chǎng)所租金管理費(fèi)，按租賃合同，每月固定發(fā)生；②辦公場(chǎng)所水電費(fèi)，按合同規(guī)定的單價(jià)和實(shí)際發(fā)生的數(shù)量支付；③員工宿舍的租金，按租賃合同，每月固定支付；④員工宿舍水電煤，按合同規(guī)定的單價(jià)和實(shí)際發(fā)生的數(shù)量支付；⑤工資，按合約書和行政部提供的考勤表計(jì)算后支付，在計(jì)算時(shí)要注意代扣代繳員工個(gè)人所負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅；⑥社會(huì)保險(xiǎn)，指按國(guó)家規(guī)定購(gòu)買的員工社會(huì)保險(xiǎn)；⑦專業(yè)上網(wǎng)費(fèi)，指公司寬帶上網(wǎng)費(fèi)或其他形式使用互聯(lián)網(wǎng)的費(fèi)用。

（2）變動(dòng)費(fèi)用：①辦公費(fèi)，指辦公文具等200元內(nèi)的雜項(xiàng)開支；②辦公耗材，指辦公用碳粉、硒鼓、墨盒、紙張等；③電話費(fèi)，辦公用電話；④交通費(fèi)，指因處理公務(wù)外出，在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)；⑤維修保養(yǎng)費(fèi)，修理費(fèi)包括車輛的維修保養(yǎng)，以及電腦、傳真、復(fù)印機(jī)及電器等各類財(cái)產(chǎn)的維修和維修用的價(jià)值較低的配件；⑥差旅費(fèi)，指員工出差發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，具體參照公司差旅費(fèi)管理制度執(zhí)行；⑦業(yè)務(wù)招待費(fèi)，指因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要而支付的合理的應(yīng)酬費(fèi)；⑧專業(yè)費(fèi)用，包括工商注冊(cè)登記、工商年檢、報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)財(cái)務(wù)等咨詢費(fèi)用，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的費(fèi)用和稅金等。

3.其他支出：凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”。

第十一條 預(yù)算的編制采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上層層填報(bào)，逐級(jí)審核。預(yù)算編制及審批流程如下圖（略）。

第三章 預(yù)算控制與差異分析

第十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)通過的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。各部門要控制資金使用情況，減少不合理的費(fèi)用開支，提高資金營(yíng)運(yùn)質(zhì)量和利用率。

第十三條 當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由部門經(jīng)理審批；超過10%的，需說(shuō)明超支原因、今后解決方案，交公司財(cái)務(wù)部翻查核實(shí)，報(bào)總經(jīng)理審批。具體流程如下圖（略）。

第十四條 為了引導(dǎo)企業(yè)每一位員工向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力，公司將對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)部每月末、季度末向總經(jīng)理通報(bào)各部門預(yù)算的完成情況。

第四章 資金預(yù)算的執(zhí)行與控制

第十五條 資金預(yù)算的執(zhí)行。各部門有預(yù)算付款項(xiàng)目需支付時(shí)，至少提前5個(gè)工作日到財(cái)務(wù)部辦理申請(qǐng)付款手續(xù)，填寫《付款申請(qǐng)單》經(jīng)部門主管審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)付款手續(xù)。

1.財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格控制貨幣資金支出，要嚴(yán)格審查各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完整性。

2.對(duì)于無(wú)預(yù)算的付款項(xiàng)目，需作為專項(xiàng)開支，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可支付。

3.對(duì)無(wú)合同、無(wú)發(fā)票但又必須辦理付款的，應(yīng)先按公司審批權(quán)限規(guī)定的要求批準(zhǔn)同意，同時(shí)填寫《暫借款單》作為經(jīng)辦人個(gè)人借支處理，事后憑借相關(guān)票據(jù)辦理核銷手續(xù)。

4.對(duì)于無(wú)審批手續(xù)及不合理、不合法的付款業(yè)務(wù)，一律不予支付。

第十六條 資金預(yù)算的控制。各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行上報(bào)總經(jīng)理審批后的預(yù)算指標(biāo)，部門內(nèi)資金預(yù)算支出要嚴(yán)格控制在資金預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，不得超出資金預(yù)算支出指標(biāo)。

1.財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)每天貨幣資金收入、結(jié)存情況和月度《資金預(yù)算》，安排《貨幣資金支出計(jì)劃》。

2.財(cái)務(wù)部必須逐日向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理呈報(bào)“銀行存款及現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。

第十七條 資金預(yù)算外的支出。

1.企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理后，若因特殊原因付款項(xiàng)目未列入預(yù)算內(nèi)的，經(jīng)部門主管申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部可安排預(yù)算外資金支出。

2.所有預(yù)算外資金支出一律列入下月份的預(yù)算（但不再安排支出），以實(shí)現(xiàn)各月份預(yù)算的銜接和平衡。

第十八條 預(yù)算的分析。企業(yè)建立預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行資金分析，按月編制《資金預(yù)算執(zhí)行情況表》，全面分析資金管理情況，研究、解決資金管理中存在的問題，提出加強(qiáng)和改進(jìn)資金管理的政策措施，糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。

第五章 附則

第十九條 本制度由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)制訂、解釋并檢查考核，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十條 本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部所有。

第二十一條 本制度施行后，原有的類似制度自行終止，與本制度有抵觸的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)。

第二十二條 本制度自頒布之日起施行。#資金#