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丹東市總工會財務(wù)管理辦法

為進(jìn)一步規(guī)范工會財務(wù)管理，促進(jìn)工會工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會會計制度》《工會預(yù)算管理辦法》《丹東市縣以上工會經(jīng)費管理使用暫行規(guī)定實施細(xì)則（試行）》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工會工作實際，制定本辦法。

一、基本原則

（一）獨立管理原則。獨立開設(shè)銀行帳戶，單獨核算，建立健全工會經(jīng)費預(yù)算決算、監(jiān)督審查機制。嚴(yán)格執(zhí)行《工會預(yù)算管理辦法》，各項收入、支出全部納入預(yù)算管理。

（二）制度管理原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策和工會財務(wù)制度，建立健全各項規(guī)章制度，按規(guī)章制度進(jìn)行收支管理和會計核算，加強固定資產(chǎn)管理。按規(guī)定的程序、職責(zé)、審批權(quán)限辦理財務(wù)事項。

（三）事前控制原則。堅持先有預(yù)算后有支出。各部門依據(jù)年度預(yù)算安排，應(yīng)事前核對預(yù)算再履行相關(guān)審批程序，追加預(yù)算需經(jīng)黨組研究決定。

二、預(yù)算管理

（一）按照制度化、程序化、規(guī)范化的要求，預(yù)算遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則編制。

（二）工會預(yù)算收入和預(yù)算支出實行收付實現(xiàn)制，特定事項按照相關(guān)規(guī)定實行權(quán)責(zé)發(fā)生制。預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣元為計算單位。

（三）機關(guān)各部門業(yè)務(wù)及活動預(yù)算經(jīng)分管主席審批后，報送財務(wù)部結(jié)算中心，由結(jié)算中心匯總報財務(wù)部；采取下?lián)苎a助形式對直屬企事業(yè)單位、縣（市）區(qū)工會、市直機關(guān)工委、市直基層工會的撥款預(yù)算由財務(wù)部統(tǒng)一編列。

（四）財務(wù)部以部門預(yù)算為依據(jù)，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合下一年度工作計劃或年度工作實際情況，匯總和調(diào)整年度預(yù)算。上一年度未全部執(zhí)行或未執(zhí)行、下年需按原用途繼續(xù)使用的項目資金，作為項目結(jié)轉(zhuǎn)資金，納入下一年度預(yù)算管理，用于結(jié)轉(zhuǎn)項目的支出。

（五）預(yù)算在批準(zhǔn)前，上一年結(jié)轉(zhuǎn)的項目支出和必要的基本支出可以提前使用。送溫暖支出、突發(fā)事件支出和本級工會已確定年度重點工作支出等需提前使用的，必須經(jīng)黨組集體研究決定。預(yù)算批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

（六）預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)生項目改變或追加項目，需經(jīng)黨組集體研究同意后，在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)備費。

三、收入管理

縣以上工會經(jīng)費收入范圍包括：撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、附屬單位上繳收入、投資收益、其他收入。

各項收入應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬，各部門不得設(shè)置“小金庫”，撥繳經(jīng)費收入需設(shè)置臺賬。

四、經(jīng)費審批管理

各部門經(jīng)費支出必須嚴(yán)格遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各類支出憑據(jù)要真實、合法。重大項目、大額資金需經(jīng)市總黨組集體研究決定。

（一）需經(jīng)黨組集體研究決定的支出事項

1.10萬元及10萬元以上的活動支出、業(yè)務(wù)支出、維權(quán)支出等預(yù)算內(nèi)支出。

2.1萬元及1萬元以上的活動支出、業(yè)務(wù)支出、維權(quán)支出等無預(yù)算、超預(yù)算或執(zhí)行過程中需調(diào)整預(yù)算方案的支出項目。

3.涉及集中采購項目的（5萬元及5萬元以上），市總招標(biāo)與采購領(lǐng)導(dǎo)小組提出須經(jīng)黨組集體研究決定的項目資金。

4.其他應(yīng)經(jīng)黨組集體研究決定的支出事項。

以上資金使用必須由使用部門擬定支出計劃或方案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并提交黨組集體研究決定后，方可按程序報銷。

（二）不需經(jīng)黨組集體研究決定的支出事項

1.上級工會及外單位對指定單位、指定項目的定額撥款，按要求轉(zhuǎn)撥。

2.工資、績效獎、水、電、煤氣費、取暖費、郵電費、養(yǎng)老、醫(yī)療保險等日常經(jīng)費支出、事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)撥款及財務(wù)部基本戶與工作費戶、經(jīng)費集中戶款項的劃轉(zhuǎn)。日常經(jīng)費支出履行必要的審批手續(xù)，完善相關(guān)附件，經(jīng)相關(guān)部門或指定人員核定即可報銷。

3.10萬元以下預(yù)算內(nèi)的活動支出、業(yè)務(wù)支出、維權(quán)支出，由部門提出用款申請，報分管主席和分管財務(wù)的副主席審批后，履行報銷程序。

4.日常財務(wù)核算中，補助下級支出中的回?fù)苎a助、專項補助等按照預(yù)算進(jìn)行撥付。

（三）報銷審批程序

1.審核項目支出預(yù)算，無預(yù)算、超預(yù)算支出履行追加預(yù)算手續(xù)。

2.報銷人（經(jīng)辦人）負(fù)責(zé)收集整理發(fā)票及附件，并完整、準(zhǔn)確背書業(yè)務(wù)內(nèi)容。

3.部門領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.涉及物資購買的業(yè)務(wù)，需有使用部門或指定人員的驗收簽字。

5.會計對發(fā)票、附件等審核，對付款手續(xù)不完備的業(yè)務(wù)事項不予報銷。

6.財務(wù)部長（結(jié)算中心主任）、分管主席分別審核審批。

7.出納根據(jù)審核、審批人簽字的憑證進(jìn)行報銷。

8.省總撥入的各種專項經(jīng)費及市總黨組集體研究確定的專項經(jīng)費，應(yīng)按《遼寧省總工會專項資金管理暫行辦法》（遼工發(fā)〔2016〕6l號）執(zhí)行，由使用部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出經(jīng)費開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)及支出審批的具體辦法，履行相應(yīng)的審批程序后，財務(wù)部按預(yù)算或黨組會決定撥款。

9.各部門需對支出事項的真實性及可靠性負(fù)責(zé)。

五、結(jié)算管理

嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)算起點1000元以上的支出原則上應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。

六、集中采購管理企業(yè)

集中采購按照《丹東市總工會機關(guān)招標(biāo)與采購管理辦法（試行）》執(zhí)行，單項或批量采購預(yù)算總價在5萬元以上（含5萬元）的固定資產(chǎn)采購及基建維修、會議（含獎品、牌匾等）、服務(wù)（指除工程建設(shè)和貨物以外的采購對象，含物業(yè)、印刷、管理咨詢、信息傳輸、維修維護等）的項目，原則上采取委托招標(biāo)代理公司方式，通過招標(biāo)采購的方式組織實施采購。招標(biāo)采購方式分為公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。達(dá)到或超過200萬元的采購，必須采用公開招標(biāo)的方式。

集中采購程序：（1）編制采購計劃和預(yù)算。（2）確定采購方式、要求和時間。（3）選定供應(yīng)商。（4）簽訂采購合同。確定成交供應(yīng)商后由采購人以書面形式簽訂采購合同。有必要的需在支付條款中要求按不低于合同總金額5％一10％的比例留存合同約定質(zhì)保期的質(zhì)保金。采購小組對合同事前審查、事后備案。（5）采購驗收。采購標(biāo)的物到位后，由采購人對集中采購項目進(jìn)行驗收，采購小組負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查。（6）貨款支付。（7）文檔保存。

七、經(jīng)費支出管理

預(yù)算內(nèi)的活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出等開支，由經(jīng)手人簽字，部長（主任）簽字確認(rèn)，分管主席審批，結(jié)算中心財務(wù)稽核，附件齊全后履行報銷手續(xù)。其中，數(shù)額較大的開支事項（同一事項單次及累計2萬元以上），分管主席簽批后，需報分管財務(wù)的副主席審批。凡屬于預(yù)算內(nèi)開支的項目應(yīng)填寫《預(yù)算內(nèi)資金使用審批表》。

預(yù)算外的活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、事業(yè)支出等1萬元及1萬元以上的須經(jīng)黨組集體研究批準(zhǔn)后，分管主席簽批，再報分管財務(wù)的副主席審批，報銷時須附黨組會議紀(jì)要。1萬元以下的，由部門提出用款申請，報分管主席和分管財務(wù)的副主席審批后，履行報銷程序。凡屬于預(yù)算外開支的項目應(yīng)填寫《預(yù)算外資金使用審批表》。

（一）差旅費管理

l.實行公務(wù)出差審批制度。各部門工作人員出差，按照《丹東市市直機關(guān)差旅費管理辦法規(guī)定》（丹委辦發(fā)〔2014〕18號）《丹東市財政局轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關(guān)于調(diào)整中央和國家機關(guān)差旅費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（丹財行〔2016〕241號）等文件規(guī)定，填寫《丹東市總工會出差申報單》，履行相關(guān)審批程序。審批權(quán)限：部長（主任）及以下人員出差，由部長（主任）在申報單上簽字確認(rèn)，報分管主席審批；班子成員出差，報主席審批；省外出差經(jīng)分管主席簽署意見后，需主席審批。

2.嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)，禁止無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的出差。部門內(nèi)工作人員出差，確需乘坐飛機的，應(yīng)以書面方式說明理由報分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由主管辦公室的主席批準(zhǔn)簽字。

機關(guān)工作人員外出參加會議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間發(fā)生的食宿費和市內(nèi)交通費由會議、培訓(xùn)舉辦單位按照規(guī)定統(tǒng)一開支，往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費按往返各1天計發(fā)伙食補助費和市內(nèi)交通費，當(dāng)天往返的按1天計發(fā)。舉辦單位不統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間發(fā)生的差旅費經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按照有關(guān)規(guī)定報銷。

探親假交通費報銷應(yīng)提供經(jīng)人事部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的休假手續(xù)，差旅費按《財政部關(guān)于職工探親路費的規(guī)定》（（81）財事字第113號）文件規(guī)定履行報銷程序。

3.報銷手續(xù)：差旅費報銷人需提供《丹東市總工會出差申報單》、相關(guān)會議（培訓(xùn)）通知、公函、符合規(guī)定的支出原始憑證、發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、車輛派遣單、《出差旅費報銷表》、休假手續(xù)等；考察費用作為差旅費報銷時，還應(yīng)附相關(guān)文件（或函件）、考察行程安排、考察報告主要頁等。出差人簽字，結(jié)算中心稽核，履行審批程序后，辦理報銷業(yè)務(wù)。

4．未經(jīng)批準(zhǔn)的出差及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。

（二）交通費用管理

單車年費用不超過4.96萬元（或遵循省總最新制定的標(biāo)準(zhǔn)）。

1.車輛維修。公務(wù)用車維修原則上由車輛駕駛?cè)藛T提出申請，由維修廠商提出維修方案后，駕駛員、車輛管理員（辦公室主任）共同到維修廠確認(rèn)維修方案并審核維修費用預(yù)算。確需維修的擇優(yōu)到指定采購點進(jìn)行維修（履行必要的集中采購程序），并填寫《公務(wù)用車維修申請表》。

2.費用管理。辦公室建立單車費用統(tǒng)計臺賬。駕駛員報銷車輛費用經(jīng)辦公室主任簽字，報請分管辦公室主席審批后辦理報銷。不按規(guī)定程序?qū)徟俺瑯?biāo)準(zhǔn)發(fā)生的費用，不予報銷。

3.車輛使用。到外市、縣公出，用車部門應(yīng)提前一至兩天向辦公室提出申請，并填寫《丹東市總工會公車申請使用登記表》，由辦公室統(tǒng)籌調(diào)度安排，車輛派遣單作為報銷憑據(jù)管理。

報銷手續(xù)：發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）《丹東市總工會公車申請使用登記表》《公務(wù)用車維修申請表》、銀行卡結(jié)算需提供銀行卡交易憑證、集中采購手續(xù)（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函、采購合同等），集中采購手續(xù)附在年度首次報銷的憑證后面。

（三）公務(wù)接待管理

按照《丹東市黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（丹委辦發(fā)〔2014〕13號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)被接待對象的公函進(jìn)行公務(wù)接待。承接部門憑公函事前到辦公室開具《公務(wù)接待審批單》，由辦公室統(tǒng)一按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍安排并實施，并報請分管辦公室、分管財務(wù)的副主席審批后，在政府采購確定的定點飯店安排食宿。非公務(wù)活動不予接待。

報銷手續(xù)：發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）《公務(wù)接待審批單》、公函等。

（四）會議費管理

召開會議實行事前審批制度，執(zhí)行《丹東市市直機關(guān)會議費管理辦法》（丹委辦發(fā)〔2014〕17號）。會議要嚴(yán)格執(zhí)行會議費標(biāo)準(zhǔn)，在政府采購確定的定點飯店安排，嚴(yán)格控制召開會議次數(shù)，盡量壓縮會議天數(shù)和參加人數(shù)。會議費預(yù)算以正式通知確定的天數(shù)、人數(shù)為依據(jù)。住宿用房以標(biāo)準(zhǔn)間為主，安排自助餐或工作餐。

報銷手續(xù)：會議通知、會議日程、發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、參加會議人員簽到表。超出規(guī)定范圍的費用不予報銷。

（五）培訓(xùn)費管理

培訓(xùn)費應(yīng)列入年初預(yù)算，實行事前審批制度。執(zhí)行《丹東市直機關(guān)培訓(xùn)費用管理辦法》（丹財行〔2018〕159號）。培訓(xùn)費是指各單位開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項費用支出，包括師資費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、培訓(xùn)資料費、交通費以及其他費用。參訓(xùn)人員參加培訓(xùn)往返以及異地教學(xué)發(fā)生的城市間交通費，按照市直機關(guān)差旅費有關(guān)規(guī)定回單位報銷。

師資費在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)外單獨核算，標(biāo)準(zhǔn)按照《丹東市縣以上工會經(jīng)費管理使用暫行規(guī)定實施細(xì)則（試行）》執(zhí)行。授課老師的城市間交通費按照《丹東市市直機關(guān)差旅費管理辦法規(guī)定》執(zhí)行，住宿費、伙食費按照本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上由培訓(xùn)單位承擔(dān)。

報銷手續(xù)：《丹東市總工會培訓(xùn)班審報表》、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機構(gòu)出具的發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、培訓(xùn)日程表、與培訓(xùn)單位簽訂的合同等，必要的需提供黨組會議紀(jì)要，師資費應(yīng)當(dāng)提供講課費簽收單或者合同。

（六）辦公設(shè)備及辦公用品購置費管理

辦公設(shè)備及辦公用品的購置要符合《丹東市財政局關(guān)于印發(fā)市直行政事業(yè)單位通用資產(chǎn)配置上限標(biāo)準(zhǔn)的通知》（丹財資〔2017〕329號）《遼寧省政府集中采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》等文件要求，報請分管辦公室主席審批后履行報銷手續(xù)。各部門所需電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機、辦公桌椅、文件柜、移動硬盤及其他物品，未達(dá)到集中采購標(biāo)準(zhǔn)的，均由辦公室統(tǒng)一購置，使用部門領(lǐng)用；達(dá)到集中采購標(biāo)準(zhǔn)的，參照本辦法第六條“集中采購管理”執(zhí)行。

報銷手續(xù)：發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、固定資產(chǎn)出（入）庫單及驗收手續(xù)、黨組會議紀(jì)要、合同、集中采購手續(xù)（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函等），集中采購手續(xù)附在年度首次報銷憑證后面。

（七）印刷費管理

印刷前相關(guān)部門經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)到定點采購單位印刷。

報銷手續(xù)：發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、合同、集中采購手續(xù)（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函等）。

（八）維修（改造）、建設(shè)項目等費用管理

維修（改造）、建設(shè)項目需符合《機關(guān)團體建設(shè)樓堂館所管理條例》。

日常維修（改造）開支按正常支出審批程序管理；支出金額不超過5萬元的，附詳細(xì)預(yù)算說明，報辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5萬元及5萬元以上維修（改造）項目需履行集中采購程序。

房屋建筑物構(gòu)建、專項設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算需附有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件，按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計劃的工程項目，應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。維修（改造）、建設(shè)項目，需視本級財力情況確定。

報銷手續(xù)：5萬元以下的維修（改造）支出需提供簽批后的《維修（改造）、建設(shè)項目立項書》、詳細(xì)預(yù)算說明、發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、合同、驗收或監(jiān)理報告（說明）、工程結(jié)算（定案）。

5萬元及5萬元以上的維修（改造）、建設(shè)項目支出，需提供《維修（改造）、建設(shè)項目立項書》、黨組會議紀(jì)要、《工程進(jìn)度撥款申請表》、工程預(yù)算、集中采購的紙質(zhì)化資料（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函等）、發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、合同、驗收或監(jiān)理報告、竣工結(jié)算單。按合同進(jìn)度支付工程款時，施工方需提供《工程進(jìn)度撥款申請表》；工程完工后要進(jìn)行竣工決算審計。

（九）活動費用管理

各部門開展職工活動或業(yè)務(wù)活動，需制定具體方案（含資金預(yù)算及分配）、活動通知。開展活動以精神獎勵為主、物質(zhì)獎勵為輔。獎勵范圍與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《丹東市縣以上工會經(jīng)費管理使用暫行規(guī)定實施細(xì)則（試行）》。

報銷手續(xù)：方案、通知、發(fā)票（必要的需提供系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、活動簽到簿、獎品實名制簽領(lǐng)單（獎金實名制打卡發(fā)放）、黨組會議紀(jì)要、合同、集中采購手續(xù)（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函等）。

（十）對下補助（含直屬企事業(yè)單位補助）、結(jié)算中心、幫扶資金專戶撥款管理

1.對下補助

（1）各部門對縣（市）區(qū)工會、基層工會、市直機關(guān)工委及直屬企事業(yè)單位的項目補助，需由承辦部門制發(fā)具體方案（含資金預(yù)算及分配），按預(yù)算或黨組會議紀(jì)要執(zhí)行。

（2）省總指定項目、指定單位、指定標(biāo)準(zhǔn)的對下補助撥付可不經(jīng)黨組議定。

報銷手續(xù)：補助方案、申請單位的黨組會議紀(jì)要及申請文件、主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的方案及資金使用辦法（規(guī)定）、補助通知、黨組會議紀(jì)要、上級指定補助項目的文件

2.對結(jié)算中心、幫扶中心撥款

市總機關(guān)及幫扶中心人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費按核定預(yù)算于每月5日前撥款；項目支出（含活動、業(yè)務(wù)、補助等）需由相關(guān)業(yè)務(wù)部室按審批程序提供資金預(yù)算方案，財務(wù)部履行審批手續(xù)后撥款。

幫扶資金按上級工會資金撥付通知和市總黨組會議紀(jì)要通過的幫扶資金分配方案撥付。

(十一)購買物資類活動的管理

送清涼、送溫暖、扶貧等活動，需由承辦部門提供方案，5萬元及5萬元以上的物資采購需履行集中采購程序，發(fā)放物資時需有個人或單位的簽收（領(lǐng)）單。

報銷手續(xù)：黨組會議紀(jì)要、發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、活動方案、分配名單、簽收（領(lǐng)）單（單位提供的簽收單需蓋公章、備注聯(lián)系人、聯(lián)系電話、簽領(lǐng)單需領(lǐng)取人簽字）、合同、集中采購資料（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函等）。

（十二）與外單位合作活動的管理

與外單位聯(lián)合開展的業(yè)務(wù)和活動，需按預(yù)算或經(jīng)黨組集體研究決定執(zhí)行。開展業(yè)務(wù)或活動前，需與合作單位聯(lián)合發(fā)文或簽訂合同（協(xié)議），明確活動方案、責(zé)任與義務(wù)。涉及物資采購的需有使用部門及相關(guān)人員的驗收手續(xù)。

報銷手續(xù)：活動方案、聯(lián)合發(fā)文或簽訂合同（含方案、責(zé)任、義務(wù)）、正規(guī)收據(jù)或發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、黨組會議紀(jì)要，涉及物資、設(shè)備采購的還需提供驗收手續(xù)（簽收單）、涉及集中采購的需提供集中采購手續(xù)（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函、采購合同等），涉及資產(chǎn)調(diào)撥對方單位的簽收單需加蓋財務(wù)章。

（十三）扶貧項目管理

扶貧方案經(jīng)黨組集體研究決定后，由共建單位聯(lián)合發(fā)文或簽訂合同（協(xié)議），明確扶貧方案、責(zé)任與義務(wù)。承辦單位需簽訂合理使用扶貧物資（資金）承諾書，物資（資金）使用完畢提供相關(guān)去向證明。扶貧涉及項目投入的，需與建設(shè)方簽訂合同，建設(shè)方需提供項目規(guī)劃及竣工（完工）報告及扶貧接受方的驗收證明。

報銷手續(xù)：黨組會議紀(jì)要、聯(lián)合發(fā)文或合同（含方案、責(zé)任、義務(wù)）、正規(guī)收據(jù)或發(fā)票（必要的附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》），涉及物資采購的還需提供驗收手續(xù)、涉及集中采購的需提供集中采購手續(xù)（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函、采購合同等），扶貧物資（資金）去向材料、項目合同、項目規(guī)劃、項目竣工決算材料、扶貧接受方的驗收證明。

（十四）購買服務(wù)活動管理

購買社會力量提供的服務(wù)項目執(zhí)行《遼寧省總工會購買服務(wù)暫行辦法》。

購買服務(wù)內(nèi)容主要包括：一是精準(zhǔn)普惠服務(wù)：職工法律服務(wù)、職工心理咨詢服務(wù)、勞模服務(wù)、職工技術(shù)服務(wù)、職工文化服務(wù)等；二是專項工作推進(jìn)服務(wù)：社會化工作服務(wù)、工資集體協(xié)商指導(dǎo)服務(wù)、信息服務(wù)、法律咨詢服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)、基層服務(wù)力量、媒體宣傳服務(wù)；三是其他適合由社會力量承擔(dān)的服務(wù)事項：宣傳及展覽服務(wù)、評估驗收、績效評價、項目評審、財務(wù)審計、后勤管理等。

購買服務(wù)的程序：信息公開、組織申報、實施購買（項目評審）、項目公示、簽訂合同。符合集中采購條件的需執(zhí)行集中采購程序及要求。

報銷手續(xù)：簽訂合同的相關(guān)材料、正規(guī)收據(jù)或發(fā)票（必要的需附系統(tǒng)自動生成的《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》）、項目預(yù)算、黨組會議紀(jì)要及集中采購手續(xù)（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函）、接受服務(wù)的人員信息名單及登記手續(xù)等。

（十五）工資、補助、獎金等人員經(jīng)費支出管理

在職或聘用（含公益崗位、委托勞務(wù)、集體協(xié)商指導(dǎo)員、臨時工等）人員工資、獎金、補助均需由人事部門或相關(guān)部室依據(jù)規(guī)定出具相關(guān)材料，履行審批手續(xù)后方可支付。委托勞務(wù)需履行集中采購程序。增人增資及各類考核獎勵支出應(yīng)附書面批復(fù)通知；非在編人員工資支出，需標(biāo)注實際崗位、月工資標(biāo)準(zhǔn)、加班天數(shù)等事項，首月發(fā)放時應(yīng)附用工協(xié)議或合同等。

報銷手續(xù)：工資表（含臨時工、公益崗位等）、委托勞務(wù)發(fā)票、獎金（補助）發(fā)放明細(xì)表及依據(jù)文件復(fù)印件、調(diào)資（增資）依據(jù)材料，必要的還需提供合同、集中采購手續(xù)（集中采購申請表、招投標(biāo)文件或三家以上供貨方蓋章的詢價函等）。

八、縣以上工會經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)

縣以上工會經(jīng)費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行《丹東市縣以上工會經(jīng)費管理使用暫行規(guī)定實施細(xì)則（試行）》。

九、資產(chǎn)管理

主要包括流動資產(chǎn)管理和固定資產(chǎn)管理。

（一）流動資產(chǎn)管理

l.現(xiàn)金管理

現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行；支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符；原則上庫存現(xiàn)金不超過1000元。

2.銀行存款管理

嚴(yán)禁出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，嚴(yán)禁以個人名義公款私存，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)程序，嚴(yán)禁由一人辦理資金支付的全過程業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用于定期存款或國債之外的任何投資和運作。

定期核對銀行賬戶資金，按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，及時清理調(diào)節(jié)未達(dá)賬項，保證銀行賬戶和資金信息真實可靠；嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)資金支付按規(guī)定權(quán)限審批辦理，未納入預(yù)算的資金支出，必須按規(guī)定程序納入預(yù)算或追加預(yù)算后方可付款；加強定期存單保管，備查定期存單到期日。

（二）固定資產(chǎn)管理

市總辦公室負(fù)責(zé)機關(guān)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、采購、驗收入庫、登記保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)等工作。結(jié)算中心負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)管理。

1.固定資產(chǎn)的增加

購入、接受捐贈、贊助、獎勵等增加的固定資產(chǎn)，由辦公室及時組織驗收和交接。驗收合格后，由辦公室根據(jù)購入固定資產(chǎn)的發(fā)票或接受捐贈、贊助、獎勵等有關(guān)資料，填制《設(shè)備（物品）購置審批單》、《固定資產(chǎn)增加（入賬、入庫）單》。

自制的固定資產(chǎn)以及對原固定資產(chǎn)進(jìn)行更新、改造、大修5萬元及5萬元以上的項目，由負(fù)責(zé)更新、改造、大修部門或責(zé)任人申報，填制《固定資產(chǎn)增加（入賬、入庫）單》，辦理入賬、入庫等手續(xù)，符合集中采購條件的需執(zhí)行集中采購程序及要求。

經(jīng)批準(zhǔn)召開重大會議、舉辦大型活動等需要購置資產(chǎn)的，由會議或活動主辦單位（部門）按照本辦法規(guī)定程序報批。會議或活動結(jié)束后，購置的資產(chǎn)納入單位固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。配置給下級工會的資產(chǎn)需下達(dá)資產(chǎn)調(diào)撥通知并出具資產(chǎn)調(diào)撥單。配置給其他單位的資產(chǎn)不納入本級固定資產(chǎn)核算。

工會行政事業(yè)單位申請購置土地和房屋建筑物、建設(shè)（包括新建、重建、改擴建）房屋建筑物需要提供以下材料（全部材料加蓋主管工會公章）：購置、建設(shè)項目的申請報告；建設(shè)項目的可行性分析報告；擬同意購置、建設(shè)項目的會議決議或會議紀(jì)要復(fù)印件；購置項目的資產(chǎn)評估報告；新建項目立項批復(fù)復(fù)印件、國有建設(shè)用地批準(zhǔn)書復(fù)印件和資金來源說明等文件；重建、改擴建項目原土地、房屋所有權(quán)屬證明復(fù)印件、立項批復(fù)復(fù)印件，資金來源說明等文件；以正式文件形式上報。

2.固定資產(chǎn)的減少

調(diào)出、變賣、損失、報廢、盤虧等減少固定資產(chǎn)的處置，由資產(chǎn)使用部門提出申請，辦公室審核鑒定、提出意見并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，履行報廢手續(xù)；對于批量報廢5萬元以上的固定資產(chǎn)，須上報市總黨組集體研究議定；10萬元以上的資產(chǎn)調(diào)出、變賣、損失、報廢、盤虧，還需委托具有資質(zhì)的事務(wù)所（公司）進(jìn)行清產(chǎn)核資，并出具清產(chǎn)核資報告。資產(chǎn)處置殘值收入需按規(guī)定入賬，記入“其他收入”科目。

報廢、報損資產(chǎn)所需材料（視具體情況而定）：報廢、報損申請文件；能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失、投資損失資產(chǎn)價值的有效憑證復(fù)印件，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤點表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件、上級工會審計部門的審計意見書；報廢、報損價值清單復(fù)印件；非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件復(fù)印件及對責(zé)任者的處理文件復(fù)印件；因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，提交相關(guān)職能部門的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項目拆立項文件、雙方簽定的房屋拆遷補償協(xié)議等材料的復(fù)印件；其他相關(guān)資料。

3.資產(chǎn)的日常管理

辦公室負(fù)責(zé)完善固定資產(chǎn)登記、入庫、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度。使用部門需指定專人負(fù)責(zé)辦理本部門固定資產(chǎn)和其他物品的領(lǐng)用、保管、清點等工作。

建立《工會固定資產(chǎn)卡片》，計入《固定資產(chǎn)明細(xì)賬（臺賬）》。資產(chǎn)管理員、財務(wù)人員和使用部門應(yīng)每半年對賬一次，使賬實、賬卡、賬賬相符。每年年終對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點，查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)保管、使用、維修等情況是否正常。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況，編制有關(guān)工會固定資產(chǎn)盤盈盤虧報批單，經(jīng)核準(zhǔn)確認(rèn)后，履行相應(yīng)手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。

4.資產(chǎn)審批

市總工會負(fù)責(zé)審批的事項：市總工會本級涉及500萬元以下金額的資產(chǎn)配置、使用、處置事項；直屬事業(yè)單位及所轄各級工會涉及50萬元（含）以上金額的資產(chǎn)配置、使用、處置事項。

資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、捐贈以及貨幣等資產(chǎn)損失核銷及其他未盡事宜執(zhí)行《工會固定資產(chǎn)管理辦法》（總工辦發(fā)〔2002〕30號）《工會行政事業(yè)性資產(chǎn)管理辦法》（總工辦發(fā)〔2017〕5號）。

十、票據(jù)、印章、網(wǎng)銀U盾、支票管理

l.票據(jù)管理

按規(guī)定使用電子收據(jù)，建立工會經(jīng)費專用收據(jù)登記領(lǐng)用簿及臺賬。

2.印章管理

財務(wù)印章包括財務(wù)印章和法人名章。按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定，財務(wù)印章、法人名章分開管理，由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定財務(wù)人員分別保管，并存放在各自的保險柜內(nèi)。財務(wù)印章原則上不得帶離工作場所，確需帶離的，由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定兩人以上財務(wù)人員共同辦理。印章保管人員因故不在崗位時，由財務(wù)負(fù)責(zé)人另指定保管人員，并辦理交接手續(xù)。財務(wù)印章按規(guī)定用途使用，不得在各種空白憑證上預(yù)先加蓋。印章保管人員一旦發(fā)現(xiàn)印章出現(xiàn)異?；蜻`規(guī)使用情況，應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)、分管主席報告。

3.網(wǎng)銀U盾管理

網(wǎng)銀U盾應(yīng)由財務(wù)人員及分管領(lǐng)導(dǎo)至少兩人以上分別落鎖保管。U盾保管人應(yīng)妥善保管銀行U盾、密碼，在任何情況下不得以任何方式將信息提供給任何人，不得將網(wǎng)上銀行密碼等儲存在連接互聯(lián)網(wǎng)的計算機及電子郵件中。掌握網(wǎng)上銀行U盾、密碼人員外出及離崗均需辦理交接手續(xù)，移交給相關(guān)替崗人員。

4.支票管理

支票的簽發(fā)。（1）出納必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等。不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；不準(zhǔn)簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票；否則，由此造成的損失全部由簽發(fā)人承擔(dān)。（2）出納憑審批單簽發(fā)銀行支票時，必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“￥”，同時要求領(lǐng)用人在支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、用途、領(lǐng)用日期，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。（3）建立嚴(yán)格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)。設(shè)立“支票領(lǐng)用登記簿”對支票逐本、逐號進(jìn)行登記。

支票的使用。（1）支票簽發(fā)后，經(jīng)辦人員要及時與對方辦理結(jié)算手續(xù)，并將手續(xù)齊全的發(fā)票或收據(jù)交回。（2）經(jīng)辦人員領(lǐng)用支票后，必須在7日內(nèi)報銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，應(yīng)主動向財務(wù)人員說明原因，限定報賬時間。

支票的保管。（1）支票領(lǐng)用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應(yīng)及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。（2）支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。（3）領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放。

十一、合同管理

按照《中華人民共和國合同法》有關(guān)規(guī)定訂立合同，應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（一）立項。對于1萬元以上（有特殊要求的除外）或合作期限超過一個月或需預(yù)先支付定金的項目需簽訂合同，非預(yù)算項目需經(jīng)黨組會研究決定后方可立項。（二）談判、協(xié)商。集中采購領(lǐng)導(dǎo)小組或承辦部門有關(guān)人員與合同相對人進(jìn)行談判、協(xié)商。（三）合同文本與擬定。服務(wù)商、供應(yīng)商、集中采購領(lǐng)導(dǎo)小組或承辦部門有關(guān)人員根據(jù)談判、協(xié)商結(jié)果擬定合同文本。（四）簽字和蓋章。合同由分管部門或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，簽字后加蓋公章。（五）合同簽訂后或履行過程中需要簽訂補充協(xié)議或者變更、解除合同的，參照上述程序執(zhí)行。

合同履行完畢后，承辦部門應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料整理，交辦公室歸檔，不得隨意處置、銷毀。辦公室應(yīng)根據(jù)合同的重要程度，設(shè)定合同文件資料的保管期限；一般合同的文件資料應(yīng)當(dāng)保管10年以上，重大合同的文件資料應(yīng)當(dāng)永久保存。法律、法規(guī)、規(guī)章對合同文件資料的保管期限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

應(yīng)當(dāng)歸檔保存的合同文件資料主要包括：正式簽訂的合同文本原件；合同履行過程中簽訂的有關(guān)補充協(xié)議、變更協(xié)議；各種批準(zhǔn)文件；合同前期談判過程中的背景資料、往來函電、會談紀(jì)要及與合同簽訂有關(guān)的傳真、錄音、錄像等；其他與合同簽訂有關(guān)的文件資料。

十二、財務(wù)報銷時間及要求

出差借款、事前辦理預(yù)借支票及銀行轉(zhuǎn)賬的事項，需于15個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)；因工作需要預(yù)借備用金的，分別于6月30日、12月20日之前履行還款及報銷手續(xù)。

為保證資金安全，凡涉及到現(xiàn)金的借款及報銷事項，原則上直接匯入個人工資卡（或個人申請的銀行卡）中；特殊情況確需提取現(xiàn)金的，事前告知結(jié)算中心，按上述規(guī)定履行財務(wù)審批手續(xù)。

同一事項報銷，將票據(jù)統(tǒng)一粘貼在原始憑證粘貼單上，按規(guī)范格式填寫完整、準(zhǔn)確，市總有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)可在原始憑證粘貼單上簽字，經(jīng)辦人及部門負(fù)責(zé)人需在每張票據(jù)（出差涉及的相關(guān)票據(jù)除外）上簽字。

十三

文件中引述的各類制度性文件，若發(fā)文機關(guān)出臺新的文件，以新出臺的文件為準(zhǔn)。

十四

本辦法由丹東市總工會財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，市總財務(wù)部根據(jù)本辦法制定日常報銷流程和規(guī)則。

十五

本辦法自2020年6月1日起施行。縣（市）區(qū)總工會、市直各單位工會、直屬事業(yè)單位工會可參照本辦法，結(jié)合本單位實際，制定相應(yīng)的財務(wù)管理辦法，報市總財務(wù)部備案。

丹東市總工會