為了加強(qiáng)費(fèi)用管理，本著節(jié)約開支、增加效益的原則，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合股份公司的具體實(shí)際，對費(fèi)用開支實(shí)行“預(yù)算計劃控制、分級歸口審批控制、考核獎懲控制”相結(jié)合的管理辦法。本辦法適用于公司直屬分公司及控股子公司。

一、預(yù)算計劃控制

為了嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開支，股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位全面實(shí)行費(fèi)用預(yù)算計劃管理。即每年的10月底之前，各單位將下半年的各項(xiàng)費(fèi)用開支明細(xì)、預(yù)算開支計劃上報股份公司，由股份公司財務(wù)部參照歷史水平及具體實(shí)際審查、核定各單位的費(fèi)用開支預(yù)算計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會、董事會審核批準(zhǔn)后下達(dá)到各單位。各單位應(yīng)根據(jù)“誰花錢、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則及實(shí)際經(jīng)營的變化情況，將費(fèi)用預(yù)算計劃指標(biāo)按月份進(jìn)度明細(xì)科目層層分解到各科、部、組，并與個人的工資獎金掛鉤，將控制和監(jiān)督費(fèi)用的開支情況落實(shí)到每個人的自覺行動中去。股份公司財務(wù)部應(yīng)及時匯總、反饋各單位費(fèi)用預(yù)算計劃指標(biāo)的執(zhí)行情況，找出差距，分析原因，提出建議，采取相應(yīng)措施，堵塞漏洞。對預(yù)算計劃外的費(fèi)用開支，應(yīng)隨時申報臨時計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、分級歸口審批控制

在預(yù)算計劃控制的基礎(chǔ)上，股份公司對各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行分級歸口管理，做到層層把關(guān)，堵塞漏洞。

1.經(jīng)營費(fèi)用中的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保管費(fèi)、差旅費(fèi)及其他費(fèi)用（不含保險費(fèi)、廣告樣品費(fèi)、工資及福利費(fèi)）等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批；在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

2.管理費(fèi)用中的辦公車費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、通勤費(fèi)、水電費(fèi)、書報資料費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公用品及零星購置費(fèi)、審計費(fèi)以及其他費(fèi)用（不含業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、訴訟費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、費(fèi)用性稅金、勞動保護(hù)費(fèi)、工資及附加費(fèi)、會務(wù)費(fèi))等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批；在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。集團(tuán)總部的費(fèi)用開支由各分口主管部門及主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。

3.財務(wù)費(fèi)用中的利息支出、匯兌損益及手續(xù)費(fèi)等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批；在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

4.工資：包括固定工資、效益工資、加班費(fèi)、夜餐費(fèi)以及各種工資性質(zhì)的津貼等，由股份公司人力資源部根據(jù)股份公司工資管理標(biāo)準(zhǔn)及考核分配方案進(jìn)行核定。

5.工資附加費(fèi)：包括工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、勞動統(tǒng)籌保險、住房公積金等。工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)按國家的有關(guān)規(guī)定及核準(zhǔn)發(fā)放的工資標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)提取、列支。勞動統(tǒng)籌保險、住房公積金按國家的有關(guān)規(guī)定，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批；在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

6.勞動保護(hù)費(fèi)包括勞保用品費(fèi)、防暑降溫費(fèi)，由股份公司人力資源部核定，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批；在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

7.保險費(fèi)：股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位的各種財產(chǎn)的保險，均須由股份公司統(tǒng)一辦理。每一年度內(nèi)由各單位在投保日到期前10日上報股份公司財務(wù)部財產(chǎn)保險申請，標(biāo)明應(yīng)保財產(chǎn)明細(xì)、應(yīng)保險險種。由財務(wù)部將各單位上報的應(yīng)保險險種及保費(fèi)金額匯總，在預(yù)算額度內(nèi)的報股份公司經(jīng)理辦公會審批后統(tǒng)一投保，統(tǒng)一支付保費(fèi)。預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。本著“誰受益、誰承擔(dān)”的原則，按各單位財產(chǎn)投保情況，按不同險種，分?jǐn)偙ｋU費(fèi)。特殊情況除外。

8.廣告樣品費(fèi)：各單位應(yīng)事先將廣告計劃報經(jīng)股份公司有關(guān)部門審核，公司分管副總簽字，在預(yù)算額度內(nèi)，由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理簽批；在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。企業(yè)為了擴(kuò)大影響而在各種媒體上做宣傳所發(fā)生的廣告費(fèi)，應(yīng)于相關(guān)廣告見諸于媒體時，作為期間費(fèi)用直接進(jìn)入當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用，不得預(yù)提或待攤。如果有確鑿證據(jù)表明（按合同或協(xié)議約定等）企業(yè)實(shí)際支付的廣告費(fèi)，其相對應(yīng)的有關(guān)廣告服務(wù)將在未來幾個會計年度內(nèi)獲得，則本期實(shí)際支出的廣告費(fèi)作為預(yù)付賬款，在接受廣告服務(wù)的各會計年度內(nèi)，按合同或協(xié)議約定的各期接受廣告服務(wù)的比例分期計入損益。如果沒有確鑿證據(jù)表明當(dāng)期發(fā)生時廣告費(fèi)是為了在以后會計年度取得有關(guān)廣告服務(wù)，則應(yīng)將廣告費(fèi)于相關(guān)廣告見諸于媒體時計入當(dāng)期損益。

9.存貨的非自然損失：除超市商品外，單一品種損失在5 000元以下且在預(yù)算額度內(nèi)的，由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理簽批，同時報股份公司備案；單一品種的損失在5 000元以上，無論是否在預(yù)算內(nèi)，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。超市商品損耗率應(yīng)控制在4‰以內(nèi)。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

10.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算應(yīng)控制在銷售額的2‰以下。在預(yù)算額度內(nèi)的，由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批；在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

11.修理費(fèi)：各單位應(yīng)在上報年度費(fèi)用預(yù)算計劃的同時，上報修理項(xiàng)目明細(xì)計劃。仔細(xì)寫明修理的項(xiàng)目、理由及修理費(fèi)預(yù)算額，并報經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審批。對于萬元以下的修理費(fèi)， 在預(yù)算額度內(nèi)的，由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批；萬元以上的

修理費(fèi)，在預(yù)算額度內(nèi)的，由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批，同時還應(yīng)附有合同、承修單位的預(yù)算。另外還要附?jīng)Q算報告書，股份公司將按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行審查，預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

12.固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置、攤銷及報廢：各單位在上報費(fèi)用預(yù)算計劃同時，報股份公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置明細(xì)計劃，經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室審核后，提交經(jīng)理辦公會審批。在預(yù)算額度內(nèi)的，由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批；在預(yù)算額度外的，由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。購置后應(yīng)按會計制度及股份公司的有關(guān)管理規(guī)定及時、足額提取折舊以及攤銷。固定資產(chǎn)、低值易耗品報廢無論金額大小，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。

13.預(yù)算額度內(nèi)的折舊費(fèi)、費(fèi)用性稅金、長期待攤費(fèi)用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷由各單位財會部門按會計制度、稅法及公司的有關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)提取、列支。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

14.預(yù)算額度內(nèi)的會務(wù)場包括會議費(fèi)、各種協(xié)會會員費(fèi)等，無論金額大小均需經(jīng)股份公司分管經(jīng)理、主管財務(wù)副總、總經(jīng)理審批。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

15.預(yù)算額度內(nèi)的壞賬損失：無論金額大小，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、分管經(jīng)理審批， 經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

16.差旅費(fèi)：股份公司所有人員的境內(nèi)公出均需報股份公司總經(jīng)理簽批。境內(nèi)公出，公司副總經(jīng)理公出由總經(jīng)理簽批；基層單位經(jīng)理公出由股份公司財務(wù)審核分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽批；公司各部室負(fù)責(zé)人公出由主管經(jīng)理簽批；經(jīng)營單位其他人員公出由各單位負(fù)責(zé)人簽批；公司各部室人員公出由所在部門負(fù)責(zé)人及主管經(jīng)理簽批。差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)詳見股份公司《關(guān)于工作人員差旅費(fèi)開支的暫行規(guī)定》。在預(yù)算額度內(nèi)的，由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批；在預(yù)算額度外的各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

17.預(yù)算額度內(nèi)的訴訟費(fèi)原則上報經(jīng)股份公司有關(guān)部門、主管經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽批。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

18.勞動保險費(fèi)中的離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)、各種補(bǔ)貼、經(jīng)費(fèi)等，按股份公司的離退休人員有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

19.贊助費(fèi)、扶貧款等公益性支出，無論金額大小，均需由股份公司統(tǒng)一安排。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。

三、考核獎懲控制

對費(fèi)用采取總額管理控制目標(biāo)與分項(xiàng)目管理控制目標(biāo)兼顧考核的辦法，獎懲以總額管理控制目標(biāo)考核為主。各單位每月應(yīng)上報股份公司財務(wù)部費(fèi)用開支預(yù)算計劃執(zhí)行情況表，由股份公司財務(wù)部進(jìn)行匯總、分析、考核，作為對費(fèi)用開支預(yù)算計劃執(zhí)行情況的考核和對各單位的經(jīng)營業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一，直接與獎金分配掛鉤。對費(fèi)用指標(biāo)的考核主要突出對總額管理控制目標(biāo)的考核，既考核預(yù)算計劃完成情況，也考核比同期增減的幅度，根據(jù)不同的權(quán)數(shù)綜合計算總分值，通過總分值來綜合評價各單位的經(jīng)營業(yè)績，詳見《績效考評辦法》。

四、股份公司直屬分公司及控股子公司均須按本辦法執(zhí)行。

凡不按本辦法執(zhí)行的將視情節(jié)輕重，對財務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人給予經(jīng)濟(jì)或行政處罰。

五、本規(guī)范經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過后頒布執(zhí)行。

六、本辦法解釋權(quán)歸股份公司財務(wù)部。