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今年以來，中介機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的“看門人”，監(jiān)管部門對(duì)其管理日趨嚴(yán)格，上市券商審計(jì)機(jī)構(gòu)的透明度、準(zhǔn)確度，更是引起市場(chǎng)關(guān)注。2024年，已有多家券商出于內(nèi)部管理或其他原因的考量，紛紛更換了審計(jì)機(jī)構(gòu)。

多家券商調(diào)整審計(jì)機(jī)構(gòu)

近期，招商證券發(fā)布公告稱，根據(jù)《國有金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》，公司擬聘任畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所和畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所為2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，2023年度審計(jì)工作后，原聘任的德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所和德勤·關(guān)黃陳方會(huì)計(jì)師行已連續(xù)6年提供服務(wù)。變更后招商證券今年的審計(jì)費(fèi)用為453萬元人民幣，同比增長(zhǎng)8%。

記者注意到，包括招商證券在內(nèi)，今年至少已有6家上市券商或券商上市主體擬改聘審計(jì)機(jī)構(gòu)，分別是招商證券、海通證券、光大證券、哈投股份、國聯(lián)證券以及中金公司。記者還注意到，被更換的會(huì)計(jì)師事務(wù)所包括德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所、普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所，變更原因有所不同。

海通證券5月23日發(fā)布公告稱，鑒于普華永道在業(yè)務(wù)規(guī)模、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和社會(huì)形象等方面處于國內(nèi)外領(lǐng)先地位，具有較強(qiáng)的專業(yè)勝任能力、勤勉盡職的履職能力，提議續(xù)聘普華永道為公司2024年度外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘期一年，含內(nèi)部控制的審計(jì)費(fèi)用為980萬元，較2023年度增加100萬元。但兩周后，公司便發(fā)布公告取消該議案的審議，關(guān)于取消的原因，海通證券表示是基于謹(jǐn)慎性原則，還需要進(jìn)一步核實(shí)普華永道近期相關(guān)事項(xiàng)。

中金公司表示，根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部《國有金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》的規(guī)定，金融企業(yè)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)成員單位）原則上不超過5年，故需改聘。

國聯(lián)證券則稱，與原審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作已有8年，達(dá)到《國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定的上限?！掇k法》對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的連續(xù)聘任期限作了界定，具體條款明確了國有企業(yè)連續(xù)聘任同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所原則上不超過8年，確需超過的，經(jīng)綜合評(píng)估后可適當(dāng)延長(zhǎng)，但不得超過10年。

監(jiān)管力度持續(xù)增強(qiáng)

中介機(jī)構(gòu)作為資本市場(chǎng)的“看門人”，扮演著至關(guān)重要的角色。各類中介機(jī)構(gòu)需確保各類信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確度，對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格審核，以提高市場(chǎng)的透明度，幫助投資者作出更為明智的投資決策，從而推動(dòng)資本市場(chǎng)的持續(xù)健康發(fā)展，因此近年來對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管也在不斷加強(qiáng)。

財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2023年，財(cái)政部組織各地財(cái)政廳（局）對(duì)2161家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展檢查，同比增長(zhǎng)16.56%，覆蓋面超過全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所總量的20%。2023年，各地財(cái)政廳（局）對(duì)197家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、509名注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出行政處罰，同比分別增長(zhǎng)13.22%、21.77%。其中，9家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被吊銷執(zhí)業(yè)許可，49家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，127家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被警告，162家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被沒收違法所得及罰款共計(jì)1584.68萬元；8名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，123名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)，377名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被警告，15名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被罰款共計(jì)35.5萬元。另有436家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、217名注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到行政處理。

各層級(jí)監(jiān)管部門出具警示函167封（包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所及有關(guān)個(gè)人）；年內(nèi)合計(jì)對(duì)違規(guī)機(jī)構(gòu)及個(gè)人沒收金額2585.85萬元，處罰金額7086.60萬元。

近日，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布了《2024年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》，《方案》表示將重點(diǎn)檢查業(yè)務(wù)規(guī)模大、有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)異常的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。截至2023年底，全國共10665家事務(wù)所，其中證券所114家，地方注協(xié)應(yīng)檢查事務(wù)所共計(jì)1839家，占非證券所總數(shù)的20%，《方案》要求轄區(qū)內(nèi)的非證券所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，檢查覆蓋率不低于20%。

（來源：極目新聞）

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