印發(fā)部門預(yù)算執(zhí)行審計操作規(guī)程

浙江省審計廳首次印發(fā)《浙江省部門預(yù)算執(zhí)行審計操作規(guī)程》，共7章34條，包括總則、組織管理、審計內(nèi)容和方法、審計實施、審計結(jié)果、審計結(jié)果運(yùn)用、附則7個部分，內(nèi)容涵蓋審計目標(biāo)、組織立項、調(diào)查了解、現(xiàn)場實施及管理、文書規(guī)范及結(jié)果運(yùn)用等審計全過程，對項目計劃制定、方案編制、資料提供、審計方法、審計文書格式等均作了詳細(xì)規(guī)定，有較強(qiáng)的可操作性，為全省部門預(yù)算執(zhí)行審計工作提供了規(guī)范指導(dǎo)。要求部門預(yù)算執(zhí)行審計要嚴(yán)格審計質(zhì)量管控，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，提升財政資金使用績效。明確要加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行審計與黨政部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和其他專項審計（調(diào)查）等項目間的統(tǒng)籌力度。強(qiáng)調(diào)部門預(yù)算執(zhí)行審計要實現(xiàn)對一級預(yù)算單位審計監(jiān)督權(quán)無一遺漏、無一例外，強(qiáng)化對重點部門、重點下屬單位的審計，并增加內(nèi)部審計工作開展情況審計內(nèi)容，全方位提升審計質(zhì)效。

開展中小學(xué)建設(shè)管理審計調(diào)查

重慶市審計局聚焦中小學(xué)建設(shè)項目管理等領(lǐng)域存在的突出問題，首次對13個區(qū)的中小學(xué)開展教育系統(tǒng)建設(shè)管理審計調(diào)查。通過深入調(diào)研重慶市教育系統(tǒng)中小學(xué)建設(shè)管理相關(guān)政策體制機(jī)制，橫向比對市教委權(quán)限下放后各區(qū)縣管理差異性，摸清2021—2023年中央及市級補(bǔ)助資金分配使用情況，并根據(jù)調(diào)研結(jié)果聚焦教育系統(tǒng)的建設(shè)管理重大政策落實情況，體制機(jī)制、內(nèi)控制度制定和執(zhí)行情況，建設(shè)資金籌集、管理和使用情況，教委、學(xué)校、施工、監(jiān)理等建設(shè)項目參與方履職盡責(zé)情況等事項，查處建設(shè)管理混亂背后存在的套取財政資金、利益輸送等嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，促進(jìn)教育系統(tǒng)建設(shè)管理高質(zhì)量發(fā)展。

開展審計項目后評估

青島市審計局研究出臺審計項目后評估工作制度，并對2023年度部分審計項目開展后評估工作。所評項目涉及22個業(yè)務(wù)處室，涵蓋預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、國資國企、工程投資等領(lǐng)域。此次評估建立百分制評估模型、設(shè)計指標(biāo)體系，將審計目標(biāo)實現(xiàn)、審計質(zhì)量控制、審計成果成效、督促整改落實、投入產(chǎn)出效益、創(chuàng)新手段運(yùn)用等6個方面作為正向加分指標(biāo)，按照審計組自評估、按類別進(jìn)行類評估、全局項目總評估三個階段進(jìn)行。根據(jù)評估成果，對先進(jìn)做法和典型成效予以肯定；對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)階段工作中存在問題也明確予以指出；相關(guān)評估結(jié)果作為推薦參加全國審計機(jī)關(guān)優(yōu)秀審計項目評選的重要參考。

開展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展專項資金審計

武漢市審計局開展全市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展專項資金審計。通過對項目申報、資金申請、材料審核、審批兌付等流程的分析，揭示了未嚴(yán)格執(zhí)行審核程序、無依據(jù)變更兌付標(biāo)準(zhǔn)、對第三方機(jī)構(gòu)復(fù)核工作不到位等問題；提出全面清理政策文件、完善資金管理辦法、明晰項目審核標(biāo)準(zhǔn)、明確第三方權(quán)責(zé)等建議，促進(jìn)相關(guān)部門健全管理制度，細(xì)化內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)專項資金政策的合規(guī)性和延續(xù)性。通過對政策的梳理、解讀和比較分析，明確市區(qū)財政資金配套要求，核查市區(qū)兩級財政撥付憑證，實地核查專項資金使用情況，揭示了市級資金滯留未收回、區(qū)級資金配套不到位、未及時撥付財政資金、擠占專項資金經(jīng)費等方面的問題；提出制定轄區(qū)資金管理和執(zhí)行情況檢查制度，合理編制預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理等建議，促進(jìn)相關(guān)部門健全市區(qū)兩級財政資金投入保障機(jī)制，推動專項資金及時足額發(fā)放。明確專項資金監(jiān)督管理工作要求，核查相關(guān)部門履職盡責(zé)情況，揭示了未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等領(lǐng)域總部企業(yè)年度復(fù)核規(guī)定、后續(xù)跟蹤監(jiān)測不到位、部分年度認(rèn)定工作未開展、個別政策程序未執(zhí)行等方面的問題；提出了加強(qiáng)后期管理、明確主體責(zé)任、建立專項資金政策涉及企業(yè)的后續(xù)跟蹤監(jiān)督服務(wù)機(jī)制等建議，促進(jìn)相關(guān)部門認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，及時掌握企業(yè)經(jīng)營狀況，助推武漢市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

來源：相關(guān)審計機(jī)關(guān)

策劃編輯：高天