2022年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作情況報(bào)告

一、單位內(nèi)部控制工作的基本情況

（一）內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置與運(yùn)行情況

單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，需要單位內(nèi)部各科室的協(xié)作和配合。我單位在工作中意識(shí)到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動(dòng)實(shí)施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定成立了由吳琦院長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)、譚玉丹副院長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，由李威、王思、黃鑫、譚音和楊琦林、楊曉玉、韋藝、黃梅、會(huì)計(jì)為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。

（二）內(nèi)部控制工作的組織實(shí)施情況

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)全院內(nèi)部控制建設(shè)，制定內(nèi)部控制工作方案，完善內(nèi)部控制工作機(jī)制，組織召開內(nèi)部控制聯(lián)席會(huì)議，指導(dǎo)、督促、檢查內(nèi)部控制工作的實(shí)施情況。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室具體負(fù)責(zé)全院內(nèi)部控制日常事務(wù)管理工作。各分管領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)分管科室內(nèi)控制度建設(shè)的指導(dǎo)和督促工作。各科室要高度重視本科室內(nèi)部控制建設(shè)，按照內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)要求，認(rèn)真做好本科室內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作，確保全院內(nèi)部控制工作順利實(shí)施。

（三）內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行情況

我單位在預(yù)算、收支、資產(chǎn)、采購(gòu)、建設(shè)項(xiàng)目、合同業(yè)務(wù)等六大業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度中均明確了本業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)、明確了本業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、明確了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)、控制要求、與其他環(huán)節(jié)的銜接控制要求等；制定滿足外部政策要求,制定內(nèi)部控制制度主要管控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督情況

為保證資產(chǎn)安全和有效使用,財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高公共服務(wù)的效率和效果。我單位對(duì)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等進(jìn)行分離,建立了崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)科室或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。內(nèi)部審計(jì)崗位定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。

二、單位存在的內(nèi)部控制問題及其整改情況

（一）2022年度單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題及其整改情況

存在的問題：一是內(nèi)部控制觀念淡薄，對(duì)內(nèi)控制度缺乏正確的認(rèn)識(shí)，內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)缺乏基本了解，把內(nèi)部控制僅看成是財(cái)務(wù)部門的事，對(duì)建立內(nèi)部控制缺乏積極性、主動(dòng)性。二是缺乏必要的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)控力度不夠，監(jiān)督考核機(jī)制不到位，內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多與財(cái)務(wù)室平行。內(nèi)部審計(jì)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性分析，以及做出客觀公正的評(píng)價(jià)。三是內(nèi)部控制制度不完善，缺乏系統(tǒng)的內(nèi)控制度體系，內(nèi)控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，僅局限于財(cái)務(wù)管理制定、會(huì)計(jì)核算管理制定，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、運(yùn)行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內(nèi)控發(fā)揮不出應(yīng)有的效果。整改措施:一是增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)與內(nèi)控責(zé)任，單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。按照《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的第一責(zé)任主體，對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。二是加強(qiáng)單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督重視內(nèi)部審計(jì)控制，真正落實(shí)責(zé)任制，以保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的順利、有效運(yùn)行。通過對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對(duì)發(fā)展中財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)核算上出現(xiàn)的新問題、新情況，認(rèn)真研究，不斷發(fā)現(xiàn)和改正問題，可以把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，防止經(jīng)濟(jì)違法，這是對(duì)單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護(hù)職工的主要途徑。三是建立健全內(nèi)控制度根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定建立適合本單位的內(nèi)部控制制度。找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，重視倫理道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的單位文化氛圍，對(duì)于預(yù)算管理、資金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批程序以及對(duì)錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面，確定單位內(nèi)控的重點(diǎn)和目標(biāo)，設(shè)立合理的組織結(jié)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和關(guān)系，為每個(gè)部門劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法，因事設(shè)人，責(zé)任到位，且責(zé)權(quán)對(duì)等，以增加組織的控制意識(shí)。

（二）2022年度單位巡視、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等工作發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)問題及其整改情況

2022年巡視、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等未到單位開展巡查、審計(jì)工作。

三、單位內(nèi)控報(bào)告審核情況

（一）報(bào)告材料的規(guī)范性

報(bào)告材料完整，數(shù)據(jù)填列齊全并符合填報(bào)要求，報(bào)送手續(xù)齊全。

（二）上下年數(shù)據(jù)變動(dòng)合理性

上下年度數(shù)據(jù)銜接一致，兩年報(bào)送的單戶數(shù)量變化合理，差異過大的做出說明。

（三）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

填列相關(guān)數(shù)據(jù)與決算報(bào)表、國(guó)有資產(chǎn)報(bào)表口徑相同數(shù)據(jù)保持一致。

（四）數(shù)值型指標(biāo)的合理性

數(shù)值型指標(biāo)不存在不合理的異常值。

四、單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法和取得的成效

（一）單位在推動(dòng)內(nèi)部控制工作中總結(jié)出的有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法

內(nèi)部控制制度不完善，財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)性單位實(shí)用性較差，有的單位雖然制定了一系列的內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循，違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用;信息與溝通銜接不夠，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，容易形成帳物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管帳不管物、核實(shí)單位管物不管帳、帳物.不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施內(nèi)部控制制度不完善，財(cái)政部制定的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，主要是針對(duì)企業(yè)的，對(duì)行政事業(yè)性單位實(shí)用性較差，有的單位雖然制定了一系列的內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循，違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用;信息與溝通銜接不夠，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算后，由會(huì)計(jì)核算中心對(duì)行政事業(yè)單位集中辦理會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會(huì)計(jì)主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，容易形成帳物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管帳不管物、核實(shí)單位管物不管帳、帳物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。

（二）單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制后取得的有關(guān)成效

一是強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。按照縣財(cái)政局、衛(wèi)健局關(guān)于做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有關(guān)要求,建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的組織領(lǐng)導(dǎo),精心組織,周密安排,確保了內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施到位。強(qiáng)化對(duì)干部職工的宣傳教育,組織學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作的重要意義、程序管理和具體內(nèi)容,營(yíng)造了貫徹實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。 二是狠抓制度建設(shè)。在堅(jiān)持內(nèi)控制度要全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益性等原則的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了我所內(nèi)部控制制度,使之成為符合實(shí)際、行之有效的一套內(nèi)控制度,大大提高了管理服務(wù)水平及風(fēng)險(xiǎn)防范能力。如:實(shí)行預(yù)算管理制度,逐步提高預(yù)算編制的科學(xué)性,強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束；實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理,定期盤點(diǎn),賬實(shí)相符;實(shí)行合同歸口管理,規(guī)范了合同簽訂與監(jiān)督履行;按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告;對(duì)單位的支出嚴(yán)格按照審批、審核、支付、核算的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;加強(qiáng)信息化建設(shè),基本實(shí)現(xiàn)了單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與內(nèi)控流程的信息化等等。 三是從嚴(yán)規(guī)范管理。結(jié)合我所實(shí)際制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作相關(guān)管理制度, 將“三公經(jīng)費(fèi)”政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、預(yù)算決算和財(cái)務(wù)收支等各項(xiàng)需內(nèi)控的項(xiàng)目歸類整理,并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)高的財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)施的重點(diǎn)崗位制定嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任制度和操作規(guī)程,并具體細(xì)化到責(zé)任人,確保內(nèi)控工作有崗有責(zé)有人抓。 四是強(qiáng)化協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。建立了不同科室、不同崗位之間、各種管理服務(wù)活動(dòng)之間良好的溝通環(huán)境和條件的聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)工作機(jī)制,保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的信息與溝通的需求。并定期召開協(xié)調(diào)聯(lián)系會(huì)議,研究解決具體實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題和下一步內(nèi)控工作部署。

五、有關(guān)意見建議

1、建立聯(lián)合推進(jìn)的工作機(jī)。本單位對(duì)各科室實(shí)施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署,明確職責(zé)，認(rèn)真組織實(shí)施，扎實(shí)做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項(xiàng)工作。2、加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。廣泛宣傳實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的"第一責(zé)任主體"意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ)，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)部門和內(nèi)控牽頭部門準(zhǔn)確把握內(nèi)控基本原理及實(shí)施要求。同時(shí)，將《內(nèi)控規(guī)范》作為以后年度行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的重點(diǎn)，進(jìn)行普及性和持續(xù)性的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。3、有序推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。本單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造、強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位。4、構(gòu)建考核驗(yàn)收體系。按照誰主管、誰舉辦、誰負(fù)責(zé)的原則，分層次、分級(jí)別對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進(jìn)行考核驗(yàn)收。將內(nèi)控責(zé)任目標(biāo)落實(shí)到具體部門及個(gè)人，并納入崗位職責(zé)范圍進(jìn)行考核。同時(shí)，強(qiáng)化財(cái)政、審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾對(duì)內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)。