制度名稱

反財務舞弊與投訴舉報制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 目的。

為規(guī)范財務工作人員的職業(yè)行為，維護公司經(jīng)濟利益，確保會計信息真實準確，充分發(fā)揮員工的監(jiān)督作用，加強財務舞弊防范與治理，特制定本制度。

第2條 財務舞弊的界定。

本制度所指的財務舞弊主要是指故意的、有目的的、有預謀的、有針對性的財務造假和欺詐行為，相關(guān)人員通過舞弊行為獲得非法的利益。

第3條 本制度適用于公司各職能部門及各子（分）公司所有員工。

第2章 財務舞弊內(nèi)容及方式

第4條 利用偽造與虛構(gòu)進行財務舞弊。

1．偽造、變造記錄或憑證，隱匿或套改憑證，如發(fā)票造假、偽造單據(jù)、虛開和偽造增值稅專用發(fā)票等。

2．虛構(gòu)業(yè)務、記錄虛假的交易或事項。

第6條 利用計算機舞弊。

盜用公司計算機密碼進行隱蔽的程序修改或暗藏程序，擾亂計算機程序，使其達到不法目的。

第7條 關(guān)聯(lián)方交易舞弊。

利用關(guān)聯(lián)方交易掩飾虧損，虛構(gòu)利潤，并且不在報表及附注中按規(guī)定做恰當、充分的披露。

第8條 用不當?shù)臅嬚吆蜁嫻烙嬑璞住?/p>

選用不當?shù)慕杩钯M用核算方法、股權(quán)投資核算方法，選用不當?shù)暮喜⒄?、折舊方法、收入費用確認方法及選用不當?shù)臏p值準備計提方法等。

第9條 掩飾交易或事實舞弊。

公司相關(guān)人員利用會計報表項目掩飾交易或事實真相，或者在報表附注中不完全披露交易真相。

第10條 財務部及其他部門相關(guān)人員在從事財務報告編制和信息披露工作時，進行虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等其他舞弊行為。

第11條 公司有關(guān)人員授意、指使、強令編制虛假或者隱瞞重要事實的財務報告。

第12條 高級管理層或董事會成員在財務方面的其他不當行為。

第3章 投訴舉報及處理程序

第13條 公司啟用反財務舞弊投訴舉報電子郵箱：××××××；啟動反財務舞弊投訴舉報匿名熱線：××××××××。

第14條 反財務舞弊投訴舉報郵箱及匿名熱線對公司內(nèi)外公布，接受來自公司內(nèi)部員工及與公司有相關(guān)聯(lián)供應商/代理公司/固定客戶的投訴、舉報，并配置專人對投訴、舉報的案件進行妥善的記錄及保管。相關(guān)人員收到舉報材料后3個工作日內(nèi)，應將舉報材料轉(zhuǎn)交至受理部門。

第15條 投訴、舉報的案件，按照被投訴人或被舉報人在公司的崗位，公司中層以下管理人員由公司辦公室/人力資源部直接調(diào)查處理，并經(jīng)公司董事會及其審計委員會審批后實施處理。公司中層以上（含）管理人員由董事會及其審計委員會直接調(diào)查處理。

第16條 公司對任何投訴、舉報，均采取保密措施，保證投訴人或舉報人的人身、利益不受侵害。

1．妥善保管和使用舉報材料，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀。

2．嚴禁泄露舉報人的姓名、部門、住址等情況；嚴禁將舉報情況透露給被舉報人或有可能對舉報人產(chǎn)生不利后果的其他部門和員工。

3．調(diào)查核實情況時，不得出示舉報材料原件或復印件，不得暴露舉報人的身份。

4．對匿名的舉報書信材料及電話錄音，不得鑒定筆跡和聲音。

第4章 附則

第17條 本制度由董事會制定，解釋權(quán)屬董事會辦公室，并每年根據(jù)實際情況予以修訂、補充完善。

第18條 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

財務報告編制準備管理制度

受控狀態(tài)

編 號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 為規(guī)范財務報告編制準備工作，保證財務報告編制準確、及時，特制定本制度。

第2條 本制度適用于本公司與編制財務報告相關(guān)的所有人員。

第2章 編制方案

第3條 財務部門負責制定年度財務報告編制方案，要求至少包括以下3個方面。

1．年度財務報告編制方法。

2．年度財務報告會計調(diào)整政策、披露政策。

3．年度財務報告編制時間要求。

第4條 年度財務報告編制方案提交財務總監(jiān)核準，財務總監(jiān)確認無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。

第5條 編制人員判斷對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，并將其會計處理方法及時提交董事會及審計委員會審議。

第6條 財務部門不得隨意變更會計政策和調(diào)整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計的事項，編制人員應及時提交董事會及審計委員會審議。

第3章 賬項調(diào)整

第7條 屬于本期收入、尚未收到款項的賬項調(diào)整。

按權(quán)責發(fā)生制原則，凡屬于本期的收入，不管其款項是否收到，都應作為本期收入，期末時將尚未收到的款項調(diào)整入賬。

第8條 屬于本期費用，尚未支付款項的賬項調(diào)整。

按權(quán)責發(fā)生制的規(guī)定，凡屬于本期的費用，不管其款項是否支付，都應作為本期費用處理。期末應將那些屬于本期費用、而尚未支付的費用調(diào)整入賬。

第9條 本期已收款、而不屬于或不完全屬于本期收入款項的賬項調(diào)整。

這部分預收收入記入“預收賬款”科目，待確認為本期收入后，再從“預收賬款”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)收入科目。

第10條 本期已付款、而不屬于或不完全屬于本期費用的賬項調(diào)整。

預付的各項支出不屬于或不完全屬于本期費用，不能直接全部記入本期有關(guān)費用賬戶，根據(jù)項目的預付性質(zhì)分別記入“預付賬款”、“其他應收款”或“其他流動資產(chǎn)”賬戶。

第11條 屬于本期支出，尚未支付稅金的賬項調(diào)整。

凡屬于本期支出而尚未支付的稅金，通過期末賬項調(diào)整全部登記入賬。

第4章 清產(chǎn)核債

第12條 編制年度財務報告前，需進行全面資產(chǎn)清查、減值測試和核實債務。清產(chǎn)核債的主要內(nèi)容包括以下方面。

1．各項結(jié)算款項（包括應收款項、應付款項、應交稅金、銀行借款等）是否存在，與債權(quán)、債務單位的相應金額是否一致。

2．各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資。

3．各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行確認和計量。

4．各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。

5．資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進行減值測試，測試是否符合會計準則。

6．在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。

7．其他方面。

第13條 財產(chǎn)清查后，如果實存數(shù)與賬存數(shù)一致，賬實相符，不必進行賬務處理。如果賬實不符，不論是盤盈、盤虧或是毀損，都需要進行賬務處理，調(diào)整賬存數(shù)，使賬存數(shù)與實存數(shù)一致，保證賬實相符。

第14條 財務部會計將清查、核實結(jié)果及其處理方法相關(guān)資料提交給財務部經(jīng)理，財務部經(jīng)理初審后向董事會及審計委員會報告。

第5章 編制工作底稿

第15條 編制試算表。

先將總分類賬各賬戶的名稱填入會計科目欄內(nèi)，同時將各賬戶的余額填入試算表的借方欄或貸方欄。在將總分類賬戶填入會計科目欄時，考慮到期末賬項調(diào)整的需要，有些賬戶需要空留幾行，以滿足登記調(diào)整金額的需要。

第16條 填寫賬項調(diào)整。

對于期末應調(diào)整賬項，首先應確定其應借、應貸賬戶及金額，然后在賬項調(diào)整欄內(nèi)填寫賬項調(diào)整分錄。

第17條 編制調(diào)整后的試算表。

將“試算表”與“賬項調(diào)整”兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是“調(diào)整后試算表”相應會計科目的金額，將其填入“調(diào)整后試算表”欄內(nèi)。

第18條 賬項結(jié)轉(zhuǎn)的填寫要求。

1．對于期末應結(jié)轉(zhuǎn)的賬項，首先確定應借、應貸賬戶及金額，然后在“賬項結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)填寫結(jié)轉(zhuǎn)分錄。根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄登記到“賬項結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)。

2．將“調(diào)整后試算表”各會計科目的余額與“賬項結(jié)轉(zhuǎn)”欄相同科目的金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減，將合并所得金額，經(jīng)過分析計算后分別填入“利潤表”和“資產(chǎn)負債表”欄的有關(guān)科目。

第6章 對賬、查賬及結(jié)賬

第19條 財務部會計人員及時對賬，將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

第20條 經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負債有變動的，按照資產(chǎn)、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。會計處理辦法由財務部會計人員制定，經(jīng)財務部經(jīng)理審核確認后上交董事會及審計委員會審議。

第21條 查賬的內(nèi)容及要求。

1．檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行。

2．對于國家統(tǒng)一的會計制度中沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易和事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關(guān)賬務處理是否合理。

3．檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整的前期或者本期相關(guān)項目。

第22條 在賬務檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行調(diào)整賬目及更正錯賬的處理。會計處理辦法由財務部會計人員制定，經(jīng)財務部經(jīng)理審核確認后上交董事會及審計委員會審議。

第23條 結(jié)賬工作必須在會計期末進行，分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為趕編會計報表而提前結(jié)賬，不得預先編制會計報表后結(jié)賬。

第24條 結(jié)賬前，必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務和應由本期受益的收入、負擔的費用全部登記入賬。結(jié)賬時，應結(jié)出每個賬戶的期末余額。

第25條 根據(jù)工作底稿的資料編制調(diào)賬、結(jié)賬的會計分錄。

第7章 附則

第26條 本制度由財務部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務部。

第27條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

會計憑證管理辦法

受控狀態(tài)

編 號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 目的

第1條 為保證財務報告編制工作的順利開展，確保財務報告數(shù)據(jù)的準確性，會計人員需按本辦法的相關(guān)要求，做好會計憑證的取得、填制與保管工作。

第2條 本辦法適用于對本企業(yè)及控股子公司會計人員取得、填制與保管會計憑證工作的管理。

第3條 會計憑證的相關(guān)界定。

1．會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

2．企業(yè)各部門及下屬單位處理每一項經(jīng)濟業(yè)務時，都必須填制或取得各種會計憑證，并及時送交財務部。

第2章 原始憑證管理要求

第4條 原始憑證的內(nèi)容必須具備下列要素。

1．憑證名稱。

2．填制憑證的日期。

3．填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章。

4．接受憑證的單位名稱與經(jīng)濟內(nèi)容。

5．數(shù)量、單價、金額。

第5條 原始憑證的印章必須齊全，其要求如下。

1．從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務公章、結(jié)算專用章。

2．從個人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收人、業(yè)務主管人員簽名或蓋章。

3．自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定人員的簽名或蓋章。

第6條 原始憑證記錄要真實，計算要準確，具體要求如下。

1．憑證名稱與經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容相符。

2．憑證填制日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期相符。

3．經(jīng)濟業(yè)務與合同、協(xié)議、訂貨單等相符。

4．品種、數(shù)量、單價填寫正確。

5．大寫和小寫金額相符等。

第7條 一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應將其他單位負擔的部分開給對方原始憑證分割單進行結(jié)算。分割單應包括四個方面的內(nèi)容。

1．原始憑證的名稱、編號、金額及所依附的記賬憑證編號。

2．填制原始憑證單位的名稱和日期。

3．填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔金額。

4．填制單位的財務專用章，會計主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。

各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應與原始憑證相符。

第8條 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

第9條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務部經(jīng)理批準后可以復制。向外單位提供的原始憑證復印件，應在專設的登記簿上進行登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。

第10條 原始憑證遺失時，應取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財務經(jīng)理和主管領導批準后，該證明才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，應由經(jīng)辦人寫出詳細情況，經(jīng)財務經(jīng)理和主管領導批準后，代作原始憑證。

第3章 記賬憑證的基本要求

第11條 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第12條 記賬憑證應具備下列內(nèi)容。

1．填制憑證的日期。

2．填制憑證單位名稱。

3．憑證的名稱和編號。

4．經(jīng)濟內(nèi)容摘要。

5．會計科目。

6．金額及其合計數(shù)。

7．附件張數(shù)。

8．填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。

9．現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員的簽名或蓋章，并在所附全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

第13條 記賬憑證日期的填寫。

記賬憑證的日期應按編制當天日期填寫。有些屬于當月經(jīng)濟業(yè)務，如費用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應填寫當月月末的日期。

第14條 記賬憑證編號的填寫。

記賬憑證的編號可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三類分別進行編號。如果一筆業(yè)務需填制兩張以上憑證時，可采取分數(shù)編號。

第15條 記賬憑證摘要的填寫。

1．經(jīng)濟業(yè)務摘要必須清楚、簡明扼要，購買多種物品時應寫明主要物品的名稱。

2．往來業(yè)務的憑證、借款和報銷業(yè)務摘要應具備對方單位名稱或個人姓名及所屬部門。

3．向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。

4．收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費用預提攤銷應注明相應期間。

第16條 記賬憑證除結(jié)賬和改錯外都應附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，應將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

第17條 記賬憑證的更正。

1．在過賬前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤時應重新填制。

2．在過賬后的當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時再用藍字重新填寫一張正確的記賬憑證。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記賬憑證。

3．若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯誤的，應用藍字填制一張更正的記賬憑證。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯誤應用轉(zhuǎn)賬憑證進行更正。

第18條 記賬憑證連同其原始憑證，應按編號順序裝訂成冊，加具封面。在封面上應注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章。

第4章 附則

第19條 本制度由財務部負責制定和解釋。

第20條 本制度報財務總監(jiān)（或總會計師、總裁）審核批準后實施，修訂時亦同。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

財產(chǎn)清查管理制度

受控狀態(tài)

編 號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 為了加強對公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會計核算真實，根據(jù)會計有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

第2條 財產(chǎn)清查的范圍主要包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)和債權(quán)、債務。

1．流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、專項存款、有價證券、庫存材料、在產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品等。

2．非流動資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、專項物資（包括在途、委托外單位加工和保管的）、長期股權(quán)投資、在建工程、無形資產(chǎn)等。

3．債權(quán)、債務等各種往來結(jié)算款項。

第3條 財產(chǎn)清查的相關(guān)定義。

1．財產(chǎn)清查是指通過實地盤點、核對、查詢，確定各種財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項的實際結(jié)存數(shù)，并與賬存數(shù)核對，以保證賬賬、賬實相符。

2．按清查的范圍劃分，財產(chǎn)清查可分為全部清查和局部清查。

（1）全部清查一般是在期終結(jié)算時進行，對所有財產(chǎn)進行全面盤點和核對。

（2）局部清查是對一部分財產(chǎn)進行的清查，其清查對象主要包括三大類。

①對具有流動性或容易短缺的材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，根據(jù)實際需要在年度內(nèi)輪流盤點或重點抽查。

②各種貴重物資，每月都要清點一次。

③對庫存現(xiàn)金每日終了進行清點。

3．按清查的時間劃分，財產(chǎn)清查還可分為定期清查和不定期清查。

第2章 財產(chǎn)清查的組織領導與分工

第4條 開展全部清查時，應成立由企業(yè)高層領導、財務部、資產(chǎn)管理部及相關(guān)專業(yè)人員組成的財產(chǎn)清查領導小組，對清查工作進行指導。

第5條 開展局部清查工作時，也要由專人負責，制定好清查計劃，確定相關(guān)人員的分工和職責，以使清查工作不重復、不遺漏。

第6條 財產(chǎn)清查的部門分工。

1．固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)設備由生產(chǎn)部或投資發(fā)展部負責清查，其他固定資產(chǎn)由行政部負責清查。

2．庫存材料物資由物資部負責清查。

3．出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品由營銷部負責清查。

4．其余由財務部負責清查。

第3章 財產(chǎn)清查準備

第7條 財務部應將截止日期前發(fā)生的收付款項、庫存物資的增加、減少情況，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，全部登記入賬?？偡诸愘~、明細分類賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結(jié)出余額。

第8條 資產(chǎn)管理部應根據(jù)實物收發(fā)憑證全部登記實物明細賬，并進行核對，保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第9條 財務部的各類物資明細賬應與有關(guān)資產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對，保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第10條 倉儲工作人員及物資保管人員將各項實物進行清理，分門別類，排列整齊，并分別掛上標簽，標明實物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，并準備好日常工作賬簿。

第11條 在清理地點準備好各種必要的度量衡器具，并對其進行詳細的檢查，保證計量的準確性。

第4章 進行財產(chǎn)清查

第12條 對實物的清查，一般采取實地盤存法，清查內(nèi)容如下。

1．各部門按照財產(chǎn)清查分工，對所管理的實物財產(chǎn)進行現(xiàn)場清點，核實品種、規(guī)格、編號、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等，填寫實物盤點清冊。

2．固定資產(chǎn)、材料、專項物資等要逐一盤點來確定其實物數(shù)量。

3．對于包裝完整的材料或產(chǎn)成品，可以采用點數(shù)抽查的方法。

4．對于無法逐一清點的大宗散置物品，如煤炭、礦砂等，可通過技術(shù)測定來確定其數(shù)量。

5．有些財產(chǎn)物資不僅要清查其數(shù)量，還要用一定的技術(shù)方法來檢查其質(zhì)量。

6．對于各種實物的盤點都要填制盤存單，填明各種物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額；盤存單上要由盤點工作人員和原來的實物保管人共同簽字確認。

7．盤存單送交財務部后，財務部應根據(jù)盤存單上所記錄的各種物資的盤點數(shù)量，及時與賬面上的結(jié)存數(shù)量逐一進行核對，并編制賬存實存對比表，不符的地方應進行標注，作為調(diào)整賬簿記錄的原始依據(jù)，分析賬實存在差異的原因，查明責任。對委托外部加工的材料、出租的固定資產(chǎn)、包裝物等也應與有關(guān)單位進行核對，查明賬實是否相符。

第13條 對庫存現(xiàn)金的清查，一般也采取實地盤存法。

1．盤點時現(xiàn)金出納必須在場，以便分清責任。

2．對現(xiàn)金的盤點一般在一天的業(yè)務結(jié)束之后進行，也可進行突擊抽查。

3．不允許以白條抵充現(xiàn)金，現(xiàn)金不得低于庫存限額，現(xiàn)金盤點的結(jié)果應編制庫存現(xiàn)金查點表。

4．對有價證券（包括國庫券、重點建設債券、股票等）的盤存，可按照現(xiàn)金盤存辦法進行。

第14條 對銀行存款的清查，主要采用與銀行核對賬目的辦法。

根據(jù)銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對，查明雙方的賬目是否相符。核對過程中存在的未達賬項主要有以下四種情況。

1．單位已入賬，而銀行尚未入賬的收款款項。

2．銀行已入賬，單位未入賬的付款款項。

3．單位已入賬，銀行尚未入賬的付款款項。

4．銀行已入賬，單位尚未入賬的收款款項。

財務部門應根據(jù)以上四種情況編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使雙方調(diào)整后的余額相等。

第15條 對應收賬款的清查，也主要采用與對方核對賬目的辦法，

相關(guān)部門或單位在保證賬目正確、完整的基礎上，編制往來款項對賬單，一式兩份，一份自留，另一份給對方，雙方核對結(jié)果相符，在對賬單上蓋章交給財務部。如果數(shù)字不相符，應注明情況，退回財務部，查明原因。如存在有爭議的金額或無法收回的金額，應按照有關(guān)規(guī)定進行賬務處理。

第16條 股權(quán)清查辦法如下。

股權(quán)清查由法律秘書根據(jù)有關(guān)法律證明資料編制“股權(quán)架構(gòu)圖”或“股權(quán)構(gòu)成表”。無法律證明的不得確認為股權(quán)，尚未確認的股權(quán)應以附注形式說明。

第5章 財產(chǎn)清查結(jié)果處理

對財產(chǎn)清查中存在的問題，要按照國家有關(guān)政策、法規(guī)和制度認真處理。

第17條 在財產(chǎn)清查中確定的財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧，應進一步查明原因，明確責任，分別處理。

第18條 屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤盈、盤虧，可根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時轉(zhuǎn)賬。

第19條 屬于管理不善造成的損失，應報送有關(guān)部門依法處理。

第20條 對清查中發(fā)現(xiàn)的不需用的固定資產(chǎn)和超儲積壓的材料物資，報經(jīng)審批后，及時調(diào)出、出售或作其他處理。

第21條 對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實物盤盈、盤虧、毀損、報廢和確實無法收回（付出）的債權(quán)（債務），應寫出專項報告，按照財務制度規(guī)定的審批權(quán)限報批后進行賬務處理，確保賬實相符。

第22條 對清查中發(fā)現(xiàn)的財產(chǎn)管理制度和會計工作中存在的問題，應認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，及時改進。

第23條 年度財產(chǎn)清查工作，應做出總結(jié)報告，對清查的組織領導、實施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進行總結(jié)，與財產(chǎn)清查表一并裝訂存檔。

第5章 附則

第24條 本制度由總裁辦公室制定，并負責解釋工作。

第25條 本制度經(jīng)總裁審核批準后實施，其修訂、廢止時亦同。

第26條 本制度自頒布之日起生效實施。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

財務報告編制管理制度

受控狀態(tài)

編 號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 為了科學、有序地編制財務會計報告，確保完整、準確、及時地為公司外界財務會計報告使用者提供正確的財務信息，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領導決策提供可靠依據(jù)，特制定本制度。

第2條 公司本部及所屬子公司、分公司編制財務報告時，應遵守本制度。

第2章 財務報告的內(nèi)容

第3條 財務報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。

第4條 會計報表的種類及內(nèi)容。

1．按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報。

2．按照服務對象分為外部會計報表和內(nèi)部會計報表。

3．按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表。

4．向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表。

第5條 會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容。

1．不符合基本會計假設的說明。

2．重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。

3．或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明。

4．關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。

5．重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。

6．企業(yè)合并、分立。

7．重大投資、融資活動。

8．會計報表中重要項目的明細資料。

9．有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

第6條 財務情況說明書至少應當對公司財務狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明。

1．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。

2．利潤實現(xiàn)和分配情況。

3．資金增減和周轉(zhuǎn)情況。

4．各項財產(chǎn)物資變動情況。

5．影響各項指標完成情況的主要原因。

6．報表調(diào)整事項和需要說明的事項。

7．對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

第3章 會計報表的編制

第7條 財務部負責編制各類會計報表。在編制之前，財務部門人員根據(jù)《財務報告編制準備管理制度》布置、落實編制工作。

第8條 財務部會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

第9條 會計報表附注和財務情況說明書應當按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

第10條 財務部會計人員通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點校驗以下項目。

1．會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應關(guān)系。

2．會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。

3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。

第11條 公司合并、分立時，按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定，做出恰當會計判斷，選擇合理的會計處理方法，編制相應的財務報告。

第12條 公司終止營業(yè)時，按照編制年度財務會計報告的要求全面清查資產(chǎn)，核實債務，進行結(jié)賬，并編制財務報告；清算期間，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務會計報告。

第4章 合并會計報表的編制

第13條 公司對所屬子公司編制合并會計報表。在編制之前，財務部將確定合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會及審計委員會審議。

第14條 確定合并會計報表編制范圍后，對所屬編制范圍內(nèi)子公司的會計核算執(zhí)行如下規(guī)定。

1．統(tǒng)一執(zhí)行公司財務部制定的會計政策和財務會計制度。

2．母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務往來的會計處理嚴格貫徹權(quán)責發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務處理必須符合公司財務會計制度的規(guī)定。

3．按照公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細表報送相關(guān)資料。

第15條 財務部的會計核算及合并報表執(zhí)行如下規(guī)定。

1．公司對子公司進行權(quán)益性資本投資采用權(quán)益法進行核算，并以此編制個別會計報表，為編制合并會計報表提供基礎數(shù)據(jù)。

2．設立在境外的子公司以外幣表示的會計報表，折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表。

3．合并會計報表必須按規(guī)定編制工作底稿，編制抵銷分錄后計算合并數(shù)據(jù)，納入合并會計報表。

第16條 合并會計報表的附注應說明以下事項。

1．納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務性質(zhì)、母公司的持股比例。

2．納入合并會計報表的各公司財務數(shù)據(jù)的增減變動情況。

3．未納入合并會計報表范圍的各公司。

4．當母子公司會計政策不一致時，在合并會計報表時的處理方法。

5．其他事項。

第5章 附則

第17條 本制度由財務部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務部。

第18條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期

制度名稱

受控狀態(tài)

編 號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章 總則

第1條 為規(guī)范本企業(yè)的財務報告報送與披露工作，確保所有財務報告使用者同時、同質(zhì)、公平地獲取企業(yè)的經(jīng)營信息，特制定本制度。

第2條 本制度適用于財務報告報送與披露工作的控制。

第2章 審計財務報告

第3條 企業(yè)財務部根據(jù)董事會審計委員會對上年度會計事務所的評價、選聘意見，確定本年度會計事務所選聘標準和程序，報董事會及審計委員會審議，需經(jīng)股東大會決議的，報經(jīng)股東大會批準。

第4條 根據(jù)審議通過后的選聘標準和程序，確定進行財務報告審計的會計事務所。

第5條 會計事務所制定審計工作方案，經(jīng)財務總監(jiān)、總裁審核后，提交董事會審計委員會審議。

第6條 企業(yè)本部、子公司、分公司財務部及有關(guān)部門，按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定和財務報表審計工作方案，配合會計事務所做好審計工作，及時研究審計查出的問題。

第7條 會計事務所出具初步審計意見，并將意見交企業(yè)財務總監(jiān)和總裁審閱。財務總監(jiān)及總裁及時與負責審計的注冊會計師就有關(guān)意見進行溝通。溝通情況及初步審計意見交經(jīng)財務總監(jiān)、總裁簽字確認后，提交董事會及審計委員會審議。

第8條 審計委員會審議會計事務所正式出具的審計報告，評價本年度會計事務所的審計工作情況，提出下一年度會計事務所的選聘意見，審議、評價及選聘意見報送董事會審批。

第3章 報送、披露財務報告

第9條 經(jīng)審計后，企業(yè)月度財務報告于月度終了后6日內(nèi)對外提供；季度財務報告于季度終了后15日內(nèi)對外提供；半年度中期財務報告于年度中期結(jié)束后60日內(nèi)對外提供；年度財務報告與年度終了后4個月內(nèi)對外提供；各子公司的各類報表均于次月4日內(nèi)完成并報送財務部。

第10條 年度財務報告發(fā)布方式。根據(jù)《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所提交記載以下內(nèi)容的年度報告，并予公告。

1．企業(yè)概括。

2．企業(yè)財務會計報告和經(jīng)營情況。

3．董事、監(jiān)事、經(jīng)理、有關(guān)高級管理人員的簡介及其持股情況。

4．已發(fā)行的股票、債券情況，包括持有本企業(yè)股份最多的前10名股東的名單和持股數(shù)額。

5．國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他事項。

第11條 企業(yè)對外提供的財務會計報告依次編訂頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上注明企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由總裁、財務總監(jiān)、會計事務所負責人簽名蓋章。

第12條 企業(yè)向有關(guān)各方提供的財務報告，其編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法一致。不得提供與上述事項不一致的財務報告。

第13條 企業(yè)內(nèi)部財務報表屬于本企業(yè)的商業(yè)秘密，非經(jīng)財務總監(jiān)批準，一律不對外提供；企業(yè)內(nèi)部的使用人員由財務總監(jiān)確定名單。

第4章 附則

第9條 本制度由財務部制定，解釋權(quán)、修訂權(quán)歸屬財務部。

第10條 本制度自總裁審批之日起實施，修訂時亦同。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

修改處數(shù)

修改日期