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行政事業(yè)單位收支業(yè)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 管理的基本原則

（一）統(tǒng)一管理，根據(jù)單位主要負(fù)責(zé)人不直接分管財(cái)務(wù)工作的通知要求，嚴(yán)格按本單位規(guī)定的財(cái)務(wù)審批實(shí)施辦法進(jìn)行審批，委托財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)履行簽批職責(zé)。主要負(fù)責(zé)人履行第一責(zé)任人職責(zé)，承擔(dān)監(jiān)督管理責(zé)任；

（二）精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、講求實(shí)效，一切開支從嚴(yán)從緊；

（三）堅(jiān)持預(yù)決算管理和量力而行的原則，確保支出不突破財(cái)政預(yù)算；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行資金統(tǒng)一集中管理原則，不得另設(shè)賬戶、私設(shè)小金庫(kù)、自立收支渠道，違者一經(jīng)查出，嚴(yán)格按黨紀(jì)政規(guī)處理；

（五）實(shí)行“支出按預(yù)算、審批按程序、報(bào)銷按規(guī)定”的管理辦法。

第三條 管理范圍

（一）財(cái)務(wù)部門；

（二）各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；

（三）其他有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第二章 收入管理制度

第四條 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定和本單位的實(shí)際情況合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限?？梢詫?shí)行“一人多崗”管理模式，但是必須確保單位收款與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相分離，要在單位內(nèi)部的收入業(yè)務(wù)方面形成制衡機(jī)制，從而有效防范收入的截留、坐支和挪用。

第五條 各項(xiàng)收入中國(guó)家規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。收入與支出有對(duì)應(yīng)的，要?jiǎng)澢褰缦?，避免相互擠占、挪用。

第六條 經(jīng)費(fèi)來(lái)源

本單位收入主要是財(cái)政預(yù)算撥款收入和上級(jí)撥款收入以及其他收入。

（一）財(cái)政撥款收入，是指本單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

（二）上級(jí)撥款收入是指中央、省及市上級(jí)單位撥入的事業(yè)專項(xiàng)收入。

（三）其他收入是指財(cái)政補(bǔ)助收入及上級(jí)撥款收入以外的各項(xiàng)收入，包括利息收入等。

第七條 財(cái)政補(bǔ)助收入的管理。財(cái)務(wù)室上報(bào)的季度月份用款計(jì)劃，分“款”、“項(xiàng)”來(lái)填寫“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。財(cái)務(wù)室根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門撥款，并結(jié)合事業(yè)計(jì)劃完成情況、資金余存情況來(lái)?yè)芸睢?/span>取得的各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入年度預(yù)算，并由單位統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。非稅收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，不得坐收坐支，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”。

第八條 撥入?？畹墓芾?。要按照?？畹挠猛臼褂茫坏门灿?。財(cái)務(wù)部門在收到?？顣r(shí)分別設(shè)置賬戶，并單獨(dú)組織會(huì)計(jì)核算。要按照撥款單位的要求，及時(shí)報(bào)送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報(bào)告，項(xiàng)目完成后專項(xiàng)辦理報(bào)賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。

第三章 票據(jù)管理制度

第九條 票據(jù)由本單位出納人員管理，使用均需進(jìn)行登記。

第十條 財(cái)務(wù)支出票據(jù)的種類：

（一）銀行票據(jù)。包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、國(guó)庫(kù)集中支付支付憑證等；

（二）財(cái)政票據(jù)。包括：資金往來(lái)結(jié)算單據(jù)、上級(jí)撥款收據(jù)；

（三）單位自制憑證。包括：支出證明單、領(lǐng)款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借支單、項(xiàng)目支出明細(xì)表等。

第十一條 開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。

第十二條 已開具的收據(jù)，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)報(bào)同級(jí)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。

第十三條 定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)往來(lái)賬的清理和檢查工作。

第四章 工作人員借款管理制度

第十四條 單位工作人員借用公款包括單位報(bào)賬會(huì)計(jì)領(lǐng)取的備用金，單位職工因工作需要臨時(shí)借用的各種待結(jié)算款項(xiàng)。

第十五條 職工借款主要用于出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)；預(yù)交其他單位或個(gè)人的公用及人員支出等。

第十六條 借款原則

（一）限額領(lǐng)取備用金。單位報(bào)賬會(huì)計(jì)只能在定額內(nèi)領(lǐng)取備用金。單位備用金的定額由財(cái)政部門根據(jù)單位綜合預(yù)算指標(biāo)、工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)量的大小核定。

（二）單位職工借款應(yīng)先從報(bào)賬會(huì)計(jì)備用金中支付。

（三）非本單位職工原則上不予借款。

第十七條 借款程序

（一）單位出納領(lǐng)取備用金，掛應(yīng)收款，作為單位零星報(bào)銷使用。

（二）備用金以外的其他借款，應(yīng)由借款人出具借支單，經(jīng)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后由出納辦理。借據(jù)要詳細(xì)注明借款原因、金額和還款時(shí)間。其中外出學(xué)習(xí)、開會(huì)、出差借款要附主要領(lǐng)導(dǎo)審批單、外出事由通知等。

第十八條 借款人員應(yīng)在公務(wù)辦結(jié)7日內(nèi)，憑合法有效的票據(jù)到單位財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)，核銷借款。其他特殊用途的借款應(yīng)在計(jì)劃還款期內(nèi)及時(shí)歸還。凡以前借款未結(jié)清的，不予再次借款。

第十九條 單位應(yīng)設(shè)置“個(gè)人借款備查簿”，由出納及時(shí)登記，并在還款期限到期前3日內(nèi)提醒借款人。

第二十條 職工借款超過還款規(guī)定期限1個(gè)月仍不還款，單位應(yīng)出具催款通知，仍然不還的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出具扣款通知。財(cái)務(wù)室依據(jù)通知從該職工工資中扣款，直至還清借款。

第二十一條 職工調(diào)離原單位，應(yīng)結(jié)清原單位所有借款。未結(jié)清借款的，原單位不得開具工資轉(zhuǎn)移證明，超過1個(gè)月仍不還的，原單位應(yīng)出具經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽核的扣款通知，財(cái)務(wù)室依據(jù)通知從該職工工資中扣款，直至還清借款。

第五章　開支審批

第二十二條 開支范圍

（一）人員工資、政策性補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、公務(wù)交通費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、維修費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等均在預(yù)算內(nèi)撥款和其他收入的行政、事業(yè)費(fèi)中開支；

（二）有支出項(xiàng)目指標(biāo)的在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支；

（三）本單位內(nèi)發(fā)生的其他項(xiàng)目費(fèi)用和綜合性費(fèi)用在單位集中的資金中開支。

第二十三條 經(jīng)費(fèi)開支的手續(xù)

（一）全單位干部職工必須節(jié)約經(jīng)費(fèi)，控制支出，嚴(yán)格遵守審批制度。用款、購(gòu)物必須先審批、后執(zhí)行。審批實(shí)行限額報(bào)告、資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人（證明人、驗(yàn)收人）和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

（二）遵守現(xiàn)金管理制度，原則上超過200元不使用現(xiàn)金支付，均需轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡刷卡方式進(jìn)行結(jié)賬。

（三）推行公務(wù)支出銀行信用卡結(jié)算報(bào)銷方式。單位職工受公務(wù)委托，通過銀行信用卡進(jìn)行公務(wù)支出卡消費(fèi)，賬單期內(nèi)應(yīng)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度對(duì)公務(wù)支出消費(fèi)憑證和銀聯(lián)卡小票進(jìn)行審核后，交由出納通過國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)直接將報(bào)銷費(fèi)還入個(gè)人公務(wù)信用卡上。

（四）財(cái)務(wù)部門使用的收據(jù)由出納統(tǒng)一保管，建立領(lǐng)用登記制度。每本收據(jù)用完后，由會(huì)計(jì)人員復(fù)核，再換新收據(jù)。

（五）開支報(bào)銷，報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備原始憑證名稱、填制原始憑證的日期及編號(hào)、填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章等要素。報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，注明使用用途和開支渠道。所有報(bào)銷單據(jù)需附憑證附件作為依據(jù)。對(duì)要素不齊全的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予受理。

（六）公務(wù)接待費(fèi)用支出，接待要先明確接待對(duì)象、事由及陪同人員，及對(duì)方來(lái)訪聯(lián)系函，嚴(yán)格按照黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待或商務(wù)接待規(guī)定的，確定接待標(biāo)準(zhǔn)，憑財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函、公務(wù)接待事前審批單和公務(wù)接待清單等，報(bào)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。

（七）差旅費(fèi)用支出。職工因公出差前要填寫黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)差旅審批單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報(bào)銷的依據(jù)。差旅費(fèi)報(bào)銷要嚴(yán)格按照《黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，嚴(yán)禁使用旅行社發(fā)票作報(bào)銷憑證，嚴(yán)禁在差旅費(fèi)中報(bào)銷餐飲、租車等費(fèi)用。

出差人員要嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定乘坐等級(jí)交通工具，出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實(shí)際天數(shù)發(fā)放伙食補(bǔ)助和城市間交通費(fèi)。

工作人員報(bào)銷會(huì)議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會(huì)議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會(huì)議、組織培訓(xùn)的批示；領(lǐng)取學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后方可報(bào)銷。

單位工作人員到武漢市遠(yuǎn)城區(qū)執(zhí)行公務(wù)活動(dòng)（不含會(huì)議和培訓(xùn)）?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)按每人每天100元，交通費(fèi)按每人每天50元包干使用，住宿費(fèi)差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷。

（八）報(bào)銷辦公用品、電腦耗材等費(fèi)用，須提供資金支出申請(qǐng)單、政府采購(gòu)單、國(guó)家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、蓋有收款單位印章的明細(xì)清單附件。

（九） 報(bào)銷維修、裝修工程費(fèi)用，須提供資金支出申請(qǐng)單、政府采購(gòu)單、合同或協(xié)議、國(guó)家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、工程驗(yàn)收單、明細(xì)審計(jì)結(jié)算清單、工程決算清單等附件。

（十）報(bào)銷項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出費(fèi)用，涉及貨物類支出須提供資金支出申請(qǐng)單、政府采購(gòu)單、需公開招投標(biāo)的招投標(biāo)確認(rèn)書、合同或協(xié)議、國(guó)家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、貨物驗(yàn)收單、明細(xì)結(jié)算清單、發(fā)放明細(xì)表等附件；涉及服務(wù)類支出提供資金支出申請(qǐng)單、政府采購(gòu)單、需公開招投標(biāo)的確認(rèn)書、合同或協(xié)議、國(guó)家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、明細(xì)結(jié)算清單等附件；涉及活動(dòng)類支出提供資金支出申請(qǐng)單、需簽訂的合同或協(xié)議、國(guó)家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、活動(dòng)簽到表、物質(zhì)發(fā)放表等。

（十一）報(bào)銷宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)等，須提供資金支出申請(qǐng)單、國(guó)家正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票、合同或協(xié)議和明細(xì)清單等附件。

（十二） 報(bào)銷搬運(yùn)力資費(fèi)、臨時(shí)聘請(qǐng)人員勞務(wù)費(fèi)，須提供資金支出申請(qǐng)單、收據(jù)及身份證復(fù)印件。

（十三）報(bào)銷車輛維修費(fèi)，須提供資金支出申請(qǐng)單、國(guó)家正規(guī)稅務(wù)發(fā)票、維修申請(qǐng)單、結(jié)算清單等附件。

（十四）師資費(fèi)。師資費(fèi)在綜合定額標(biāo)準(zhǔn)外單獨(dú)核算，講課費(fèi)（稅后）執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)：副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過500元，正高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員每學(xué)時(shí)最高不超過1000元，院士、全國(guó)知名專家每學(xué)時(shí)一般不超過1500元。講課費(fèi)按實(shí)際發(fā)生的學(xué)時(shí)計(jì)算，每半天最多按4學(xué)時(shí)計(jì)算。同時(shí)為多班次一并授課的，不重復(fù)計(jì)算講課費(fèi)。為單位舉辦面向本單位人員的各類培訓(xùn)班授課，不發(fā)放講課費(fèi)；為本單位舉辦的面向本系統(tǒng)人員及外單位人員的各類培訓(xùn)班授課，可以發(fā)放講課費(fèi)。省部級(jí)干部比照院士、全國(guó)知名專家，廳級(jí)干部比照正高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員，處級(jí)及以下比照副高級(jí)技術(shù)職稱專業(yè)人員。授課老師的城市間交通費(fèi)用按照區(qū)級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，住宿費(fèi)、伙食費(fèi)按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，原則上由培訓(xùn)舉辦單位承擔(dān)。

（十五）不允許大額支出采用拆分開具發(fā)票的方式降低消費(fèi)金額。不允許采取階段性結(jié)賬，延期結(jié)賬等方式來(lái)規(guī)避相關(guān)規(guī)定，要一事一結(jié)。

第二十四條 審批權(quán)限

（一）會(huì)議、專項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)必須由召集部門編制支出計(jì)劃，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，嚴(yán)禁先開支后報(bào)計(jì)劃。

（二）辦公用品及設(shè)備統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門購(gòu)置，建立嚴(yán)格采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用登記制度。如需添置辦公設(shè)備的，需提前提出申請(qǐng)，列出明細(xì)清單，由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一采購(gòu)。屬政府采購(gòu)范圍內(nèi)的，必須在規(guī)定時(shí)間之前向財(cái)務(wù)部門編制第二年政府采購(gòu)預(yù)算。購(gòu)買辦公用品及設(shè)備、印刷項(xiàng)目的在政府采購(gòu)規(guī)定的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)金額達(dá)到政府集中采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的，則按照政府采購(gòu)規(guī)定及流程，辦理相應(yīng)的采購(gòu)手續(xù)。

（三）經(jīng)常性日常支出（凡工資津貼、日常辦公經(jīng)費(fèi)，納入經(jīng)常性日常支出范圍），先由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，再由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接審批。如涉及人數(shù)及金額變動(dòng)，需書面報(bào)告，先報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，再經(jīng)單位行政辦公或黨委（組）會(huì)研究同意后，方可列入經(jīng)常性開支范圍。

（四）權(quán)限要求

報(bào)銷審批權(quán)限，按照分工“誰(shuí)分管誰(shuí)簽字,誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則。

1、1000元（含）以下的支出，由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)直接審批。

2、1000元（不含）—3000元（含）的支出，必須事前書面報(bào)告，先由各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，再由單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、3000元（不含）—50000元（含）的支出，必須事前書面報(bào)告，先由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批意見，再經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批，再經(jīng)單位行政辦公會(huì)研究同意后方能開支，每季度工作科須提交行政辦公會(huì)資金報(bào)告審批清單。

4、50000元以上的支出，根據(jù)各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人事前書面報(bào)告，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提出明確簽批意見、提交單位黨委（組）會(huì)研究同意后方能開支，每季度須提交單位黨委（組）

資金審批報(bào)告清單。

第六章　公務(wù)卡管理

第二十五條 取消預(yù)算單位的備用金賬戶。國(guó)庫(kù)集中收付制度改革初期，為方便預(yù)算單位用款，為部分預(yù)算單位批準(zhǔn)開設(shè)了備用金賬戶，隨著國(guó)庫(kù)集中收付制度各項(xiàng)配套措施日趨完善，特別是隨著公務(wù)卡度改革的實(shí)施，原備用金賬戶已失去作用，為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用，統(tǒng)一規(guī)范支出渠道，將原備用金賬戶全部取消。

第二十六條 規(guī)范公務(wù)卡使用管理

（一）嚴(yán)格公務(wù)卡用卡標(biāo)準(zhǔn)。區(qū)屬預(yù)算單位公務(wù)卡一律采用專用BIN 號(hào)為“628”字頭的銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)卡。嚴(yán)禁代理銀行向非預(yù)算單位工作人員發(fā)放銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)卡。

（二）規(guī)范公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷程序。財(cái)務(wù)人員在辦理公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)時(shí)，必須通過國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)或開卡銀行公務(wù)卡支持系統(tǒng)相應(yīng)的公務(wù)卡消費(fèi)信息，經(jīng)核實(shí)并符合相關(guān)規(guī)定后，才能將報(bào)銷款劃入公務(wù)卡還款賬戶。

第七章 結(jié)算管理

第二十七條 單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第二十八條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；

3、出租、出借銀行賬戶。

第二十九條 行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、工程款、暫（預(yù)）付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。

第三十條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對(duì)余額，確保資金完整?！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。

第三十一條 單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。

第三十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)（暫）付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。

第八章 財(cái)務(wù)印章管理

第三十三條 單位分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期檢查本單位財(cái)務(wù)印章的管理和使用情況。

第三十四條 單位財(cái)務(wù)印章必須由專人負(fù)責(zé)保管。

（一）財(cái)務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、堅(jiān)持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管。

銀行預(yù)留印鑒必須分開保管，原則上銀行預(yù)留印鑒由財(cái)務(wù)專用章和兩人以上個(gè)人人名章組成。個(gè)人人名章必須分開保管，嚴(yán)禁將銀行預(yù)留印鑒由一人集中保管。單位法人章由財(cái)務(wù)保管，財(cái)務(wù)專用章由出納管理。

（二）財(cái)務(wù)印章保管人員因請(qǐng)假等原因，需由他人臨時(shí)保管時(shí)，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時(shí)間和代保管人，在原保管人回來(lái)后，應(yīng)立即將印章交還原保管人。

（三）財(cái)務(wù)印章保管人離職或異動(dòng)時(shí)，必須辦理印章交接手續(xù)，由單位分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接時(shí)間、枚數(shù)、名稱等。

（四）銀行預(yù)留印鑒中的單位名稱、法人和財(cái)務(wù)人員發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)更換銀行預(yù)留印鑒，并將銀行預(yù)留印鑒報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中收付中心備案。

（五）財(cái)務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用等情況，應(yīng)立即書面通知銀行、主管部門、財(cái)政部門，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

（六）停用、廢舊財(cái)務(wù)印章要及時(shí)封存，任何個(gè)人不得擅自處理。

（七）各單位應(yīng)及時(shí)將本單位財(cái)務(wù)印章變更、注銷等信息書面告之市財(cái)政局對(duì)口業(yè)務(wù)科室，對(duì)口業(yè)務(wù)科室書面通知國(guó)庫(kù)集中收付中心，變更后的銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由各單位及時(shí)報(bào)國(guó)庫(kù)集中收付中心備案。

第三十五條 財(cái)務(wù)印章使用必須基于真實(shí)、合法、手續(xù)完備的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。

第三十六條 使用財(cái)務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。

（一）日常財(cái)務(wù)活動(dòng)使用財(cái)務(wù)印章，實(shí)行授權(quán)制，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用。

（二）加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。

（三）嚴(yán)禁為空白支票、空白財(cái)政支付憑證、空白發(fā)票及其它空白表格等加蓋財(cái)務(wù)印章。

（四）嚴(yán)禁將財(cái)務(wù)印章攜帶外出使用，若屬特殊情況，必須書面申請(qǐng)，經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意。

第三十七條 本管理制度適用于本單位。

第三十八條 本管理制度由本財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

– END –

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各級(jí)政府、各部門、各行政事業(yè)單位一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社?；?/span>預(yù)算、財(cái)政重大項(xiàng)目支出、政府投資基金、政府與社會(huì)資本合作（PPP）、政府購(gòu)買服務(wù)、地方政府專項(xiàng)債、財(cái)政部門全成本全過程財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)服務(wù)；政府各部門內(nèi)部控制服務(wù)；專項(xiàng)審計(jì)服務(wù)；專項(xiàng)財(cái)務(wù)服務(wù)；政府專項(xiàng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)、財(cái)務(wù)檢查服務(wù)；鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道三資專項(xiàng)財(cái)務(wù)服務(wù)，政府專項(xiàng)債、國(guó)有及股份企業(yè)破產(chǎn)兼并重組服務(wù)，地方政府專項(xiàng)債項(xiàng)目策劃及測(cè)算服務(wù)，全過程工程咨詢服務(wù)，工程造價(jià)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)咨詢服務(wù)，資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，政府財(cái)政預(yù)算一體化服務(wù)，社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估服務(wù)等全方位、全過程、全覆蓋的專業(yè)三方咨詢服務(wù)集團(tuán)。

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