資金報(bào)表能反映企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)包含現(xiàn)金、銀行存款等形式下所有資金收付的總體情況。出納人員除了登記每天的收支流水賬外，月末還要總結(jié)本月的工作成果，其中之一便是資金報(bào)表。因此，編制并提供資金報(bào)告是出納的又一項(xiàng)必不可少的重要工作。

在資金報(bào)表這個(gè)模塊，我們分為兩個(gè)內(nèi)容進(jìn)行講解：一、資金報(bào)表的編制；二、常見實(shí)務(wù)問題。

一、 資金報(bào)表的編制

資金報(bào)表主要是為了反映一段時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的收支、結(jié)余等使用情況，及時(shí)準(zhǔn)確的編制資金報(bào)表能為管理層經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

（一） 資金報(bào)表的結(jié)構(gòu)

一張資金報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括“表頭”、橫列的“資金來源”、縱列的“收支項(xiàng)目”和“審批欄”，其中“資金來源”主要包括現(xiàn) 金和銀行存款項(xiàng)目，收支項(xiàng)目包括：上期結(jié)余數(shù)、本期收入項(xiàng)目、本期支出項(xiàng)目、本期資金結(jié)余數(shù)，如圖6-3-1所示：

（二） 編制方法

資金報(bào)表分別記錄資金項(xiàng)目的收入和支出、結(jié)余情況。計(jì)算公式為：

本期資金結(jié)余=上期結(jié)余數(shù) 本期收入合計(jì)-本期支出合計(jì)

其中，本期收入合計(jì)等于現(xiàn)金、銀行存款項(xiàng)目的增加，本期支出合計(jì)等于現(xiàn)金、銀行存款的減少。

一般來說，資金報(bào)表分為現(xiàn)金和銀行兩部分，主要包括收入、支出和余額這三個(gè)項(xiàng)目。

現(xiàn)金部分體現(xiàn)在現(xiàn)金日記賬上面，銀行部分體現(xiàn)在銀行存款日記賬上，如圖6-3-2、圖6-3-3所示：

1、上期結(jié)余數(shù)

（1）庫存現(xiàn)金的上期結(jié)余，體現(xiàn)在現(xiàn)金日記賬上面的①的部分，如圖6-3-2所示；

（2）銀行存款的上期結(jié)余，體現(xiàn)在銀行存款日記賬上面的①的部分，如圖6-3-3所示。

2、根據(jù)日記賬借方，填列收入項(xiàng)目

（1）現(xiàn)金日記賬上面的②“王寧交來罰款”記錄到庫存現(xiàn)金的其他收入里面，如圖6-3-4所示；

（2）銀行存款日記賬上面的②“存現(xiàn)”記錄到銷售收入款里面，如圖6-3-4所示。

3、根據(jù)日記賬貸方，填列支出項(xiàng)目

現(xiàn)金日記賬上面的③“支付李雯辦公用品”記錄到支付其他日常費(fèi)用里面，如圖6-3-4所示。

4、資金的使用合計(jì)是累計(jì)庫存現(xiàn)金和銀行存款所有金額的合計(jì)數(shù)。

5、本期資金結(jié)余=上期結(jié)余數(shù) 本期收入的合計(jì)數(shù)-本期支出的合計(jì)數(shù)。

二、常見實(shí)務(wù)問題

1、資金報(bào)表重要嗎，出納為什么要編制資金報(bào)表？

答：資金報(bào)表最大的作用在于反映企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金及銀行存款的整體收付情況，并以此向企業(yè)的管理層提供整體的資 金信息，在企業(yè)的管理活動(dòng)中是必不可少的一份報(bào)表。相對(duì)于記流水賬式的銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，資金報(bào)表所反映 的企業(yè)資金信息既直觀又簡(jiǎn)潔。

2、怎么檢驗(yàn)資金報(bào)表正確性？

答：資金報(bào)表編制完成后，將庫存現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)與同一時(shí)段的現(xiàn)金日記賬借方合計(jì)數(shù)比較，庫存現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)與同一時(shí) 段的現(xiàn)金日記賬貸方合計(jì)數(shù)比對(duì)，期末余額與同一時(shí)段現(xiàn)金日記賬的余額比對(duì)，而且還需將現(xiàn)金余額與實(shí)際現(xiàn)金比對(duì)。同樣，銀 行存款合計(jì)數(shù)與銀行存款日記賬比對(duì)，其操作方式與現(xiàn)金一樣。

3、資金報(bào)表的銀行賬戶是不是只需羅列兩個(gè)？其它賬戶是不是不用列進(jìn)去了？

答：不是的，銀行賬戶不管有多少個(gè)，都要羅列到資金報(bào)表上面來。所有的銀行賬戶里面的資金都是企業(yè)的使用資金。

4、資金報(bào)表是不是每個(gè)月編制一次？

答：不是的，資金報(bào)表有分為日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)等，有的企業(yè)資金流動(dòng)量比較大，企業(yè)的老板會(huì)要求出納一天編制一次，具 體還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求來編制。

課前小結(jié)：

在資金報(bào)表這個(gè)模塊，我們分為兩個(gè)內(nèi)容進(jìn)行講解：一、資金報(bào)表的編制；二、常見實(shí)務(wù)問題。

一、資金報(bào)表的編制，我們主要講解了兩方面內(nèi)容：（一）資金報(bào)表的結(jié)構(gòu) ；（二）編制方法。

二、常見實(shí)務(wù)問題，我們主要講解了4個(gè)實(shí)務(wù)問題：1、資金報(bào)表是否重要，出納為什么要編制資金報(bào)表；2、怎么檢驗(yàn)資金 報(bào)表正確性；3、資金報(bào)表的銀行賬戶是不是只需羅列兩個(gè)？其它賬戶是不是不用列進(jìn)去了；4、資金報(bào)表是否每個(gè)月編制一次。