11月2日，資本邦了解到，新三板公司太川股份(832214.NQ)于近日發(fā)布了關(guān)于珠海太川云社區(qū)技術(shù)股份有限公司精選層掛牌申請(qǐng)文件的審查問(wèn)詢函的回復(fù)。

據(jù)悉，太川股份于2015年4月2日掛牌新三板，主營(yíng)樓宇可視對(duì)講產(chǎn)品和智能家居產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售,智慧社區(qū)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。

此次問(wèn)詢，圍繞公司的基本情況、業(yè)務(wù)和技術(shù)、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析、募集資金運(yùn)用及其他事項(xiàng)五個(gè)方面共計(jì)24個(gè)問(wèn)題展開(kāi)了細(xì)致的問(wèn)詢。

其中，客戶穩(wěn)定性及業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)持續(xù)性、報(bào)告期內(nèi)存在員工挪用資金等，因涉及重大事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)需要特別注意。

客戶穩(wěn)定性及業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)持續(xù)性

1、太川股份報(bào)告期內(nèi)的舊改項(xiàng)目銷售額及占比普遍不高，除2020年的金額為2,677.94萬(wàn)元，占比超過(guò)10%之外，其他各期的銷售額較低，占比均為5%以下，太川股份報(bào)告期內(nèi)的銷售以新建商品房為主。

2020年，太川股份舊改項(xiàng)目的收入上升較快、占比較高，是因?yàn)閮?yōu)恩項(xiàng)目的影響。太川股份與優(yōu)恩的交易全部為舊改項(xiàng)目，雙方的合作模式為：優(yōu)恩從太川股份處采購(gòu)樓宇對(duì)講門禁產(chǎn)品后，用于舊小區(qū)門禁系統(tǒng)改造，并在門禁系統(tǒng)中植入優(yōu)恩的美關(guān)公品牌廣告以獲利。由于優(yōu)恩的業(yè)務(wù)全部為舊改項(xiàng)目，所以導(dǎo)致2020年舊改業(yè)務(wù)收入上升較快、占比較高?！?/p>

2、中南包括多家與上市公司江蘇中南建設(shè)集團(tuán)股份有限公司(簡(jiǎn)稱“中南建設(shè)\”,股票代碼:SZ000961)具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的子公司、項(xiàng)目公司，相關(guān)的交易額合并計(jì)算。中南建設(shè)成立于1988年2月，截至2021年6月30日，中南建設(shè)的股本為3,826,558,901股。中南建設(shè)的業(yè)務(wù)涵蓋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、工程總承包、市政工程、安裝等領(lǐng)域。太川股份于2013年開(kāi)始與中南合作，采取招投標(biāo)的方式進(jìn)入中南的供應(yīng)鏈體系。

優(yōu)恩包括合肥優(yōu)恩物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司、合肥艾迪物聯(lián)網(wǎng)科技有限公司兩家同一控制下的企業(yè)，均為公司客戶，相關(guān)交易額合并計(jì)算。優(yōu)恩成立于2016年1月13日，注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元人民幣。優(yōu)恩的主營(yíng)業(yè)務(wù)為：以樓宇智能終端為載體，以美關(guān)公APP為工具，依托移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)，大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)創(chuàng)新，以移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng) 智能門禁系統(tǒng)為切入點(diǎn)，為物業(yè)企業(yè)提供一站式綜合服務(wù)解決方案。太川股份的業(yè)務(wù)人員于2016年開(kāi)始與優(yōu)恩接洽，2019年開(kāi)始正式出貨。

中南為太川股份的戰(zhàn)略類客戶之一，一貫居于太川股份的前十大客戶之列。2020年，因優(yōu)恩的交易金額迅速上升，導(dǎo)致中南被擠出前五大客戶之列，當(dāng)年為太川股份的第六大客戶。優(yōu)恩的交易具有一定偶然性，2021年1-6月，中南重新回歸成為太川股份的前五大客戶之一。

3、太川股份與優(yōu)恩的合作歷史、各期銷售產(chǎn)品的類型和金額參見(jiàn)本《公開(kāi)發(fā)行說(shuō)明書(shū)》之“三、太川股份業(yè)務(wù)情況”之“3、報(bào)告期各期前五大客戶情況”之“(4)報(bào)告期內(nèi)前五大客戶中的新增客戶情況”。

優(yōu)恩的經(jīng)營(yíng)范圍為：“物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)研發(fā);物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)服務(wù);計(jì)算機(jī)軟硬件及外圍設(shè)備制造;計(jì)算機(jī)軟硬件及輔助設(shè)備零售;計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù);網(wǎng)絡(luò)與信息安全軟件開(kāi)發(fā);數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)支持服務(wù);軟件開(kāi)發(fā);廣告設(shè)計(jì)、代理;廣告制作;廣告發(fā)布(非廣播電臺(tái)、電視臺(tái)、報(bào)刊出版單位);信息系統(tǒng)集成服務(wù);通訊設(shè)備銷售;辦公用品銷售;物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備制造;物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備銷售;食用農(nóng)產(chǎn)品批發(fā);食用農(nóng)產(chǎn)品零售;農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、加工、運(yùn)輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)(除許可業(yè)務(wù)外，可自主依法經(jīng)營(yíng)法律法規(guī)非禁止或限制的項(xiàng)目)”優(yōu)恩以樓宇智能終端為載體，以美公關(guān)APP為工具，依托移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等技術(shù)創(chuàng)新，以移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng) 智能門禁系統(tǒng)為切入點(diǎn)，為物業(yè)企業(yè)提供一站式綜合服務(wù)解決方案。

美關(guān)公是優(yōu)恩旗下的互聯(lián)網(wǎng)廣告品牌，據(jù)悉，優(yōu)恩主要是通過(guò)在其設(shè)備中植入美關(guān)公廣告來(lái)盈利。報(bào)告期內(nèi)，優(yōu)恩采購(gòu)的太川股份產(chǎn)品主要是樓宇對(duì)講門禁產(chǎn)品，考慮到樓宇對(duì)講門禁產(chǎn)品面對(duì)的是廣大業(yè)主，有利于美關(guān)公廣告植入并產(chǎn)生效益。

截至2021年9月，優(yōu)恩的美關(guān)公APP在華為應(yīng)用市場(chǎng)單平臺(tái)下載量已突破600萬(wàn)次，優(yōu)恩的經(jīng)營(yíng)模式具有商業(yè)合理性。優(yōu)恩集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)模式?jīng)Q定了其并非太川股份產(chǎn)品的終端用戶。優(yōu)恩從太川股份處采購(gòu)樓宇對(duì)講門禁產(chǎn)品后，用于舊小區(qū)門禁系統(tǒng)改造，并在門禁系統(tǒng)中植入其美關(guān)公品牌廣告以獲利。

雖然太川股份也有一小部分舊小區(qū)改造的業(yè)務(wù)，但是太川股份絕大部分的收入來(lái)源于跟房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的合作在新建小區(qū)中部署樓宇對(duì)講門禁、智能家居產(chǎn)品，這與優(yōu)恩所面對(duì)的市場(chǎng)(舊改市場(chǎng))有明顯的區(qū)分(優(yōu)恩業(yè)務(wù)完全是針對(duì)舊改項(xiàng)目)。優(yōu)恩集團(tuán)往往與舊改小區(qū)的物業(yè)公司簽署協(xié)議，部署樓宇對(duì)講門禁產(chǎn)品，由小區(qū)物業(yè)以及業(yè)主使用產(chǎn)品。

相比之下，太川股份主要與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)簽署協(xié)議，將產(chǎn)品部署到房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的樓盤中，太川股份的交易對(duì)手主要為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，與優(yōu)恩有顯著不同。以優(yōu)恩為代表的這類客戶，具備城市舊改運(yùn)營(yíng)資源，但缺乏產(chǎn)品研發(fā)及生產(chǎn)能力，太川股份借助優(yōu)恩這類客戶在城市舊改市場(chǎng)進(jìn)行擴(kuò)張，雙方之間的合作屬于模式互補(bǔ)，雙方均能從合作中受益?！?/p>

4、智能家居產(chǎn)品2019年相對(duì)于2018年來(lái)說(shuō)，新增前五大客戶為上海太川安防系統(tǒng)有限公司、武漢市洪榮房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、山東君越信息技術(shù)有限公司，2020年相對(duì)于2019年來(lái)說(shuō)，新增前五大為南京科安電子有限公司、鹽城港利房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司;2021年1-6月相對(duì)于2020年來(lái)說(shuō)，新增前五大為GMMODULARPVTLTD.、南京易信達(dá)智能科技有限公司和新力。

公司智能家居產(chǎn)品與樓宇對(duì)講門禁相比，前五大變動(dòng)較大，是因?yàn)橹悄芗揖赢a(chǎn)品除了戰(zhàn)略客戶萬(wàn)科與中南一直維持穩(wěn)定之外，其他客戶變動(dòng)較為頻繁，智能家居產(chǎn)品本身的銷售體量不大，以至于一百多萬(wàn)元的銷售額很有可能就躋身前五大，從而導(dǎo)致前五大客戶的變動(dòng)具有一定的偶然性。”

報(bào)告期內(nèi)存在員工挪用資金

1、原出納挪用太川股份公款的起始時(shí)間、案發(fā)時(shí)間，期間未能發(fā)現(xiàn)相關(guān)情況的原因

公司原出納肖莉莉偶然接觸網(wǎng)絡(luò)賭博，沉迷其中，自2020年1月開(kāi)始，利用公司的日常月度現(xiàn)金盤點(diǎn)工作未執(zhí)行到位的缺陷，以及保管公司的工商銀行御景支行的財(cái)智卡和交通銀行體育中心支行回單卡(該卡均為綁定公司基本賬戶的回單卡，具有小額提現(xiàn)功能)的職務(wù)便利，非法挪用公司資金用于網(wǎng)絡(luò)賭博，至2020年7月案發(fā)時(shí)所挪用資金已被用于網(wǎng)絡(luò)賭博并輸光，共有1,622,899.55元暫時(shí)難以追回，太川股份已全額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

肖莉莉挪用資金時(shí)間跨度為6個(gè)月左右，在此期間，公司未發(fā)現(xiàn)其挪用資金的行為，主要原因有：

(1)肖莉莉歷來(lái)的表現(xiàn)良好，讓公司及有關(guān)人員對(duì)其放松了警惕，過(guò)度信任。肖莉莉2013年6月入職公司，至案發(fā)時(shí)已在公司工作7年之久，且歷來(lái)工作認(rèn)真、表現(xiàn)良好，未發(fā)生過(guò)明顯的工作上紕漏。這些情況讓公司對(duì)其產(chǎn)生了過(guò)度信任。實(shí)際上，肖莉莉偶然接觸網(wǎng)絡(luò)賭博，在其個(gè)人的人生中也屬于一種偶發(fā)性事件;公司成立16年以來(lái)，也僅發(fā)生過(guò)這一起挪用資金事件，本次事件具有一定的偶然性。

(2)公司的日?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作未得到有效執(zhí)行。針對(duì)該情況，公司已經(jīng)做好了整改，對(duì)日?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作進(jìn)行了責(zé)任落實(shí)的規(guī)范。

(3)太川股份的銀行印鑒卡、財(cái)智賬戶卡、單位結(jié)算卡、賬戶密碼均由出納獨(dú)自保管，存在管理上的瑕疵。

2、相關(guān)案件的偵辦和審判情況

太川股份發(fā)現(xiàn)上述情況后，依法向公安機(jī)關(guān)舉報(bào)肖莉莉的違法犯罪行為，珠海市公安局香洲分局于2020年7月17日對(duì)太川股份被挪用資金案進(jìn)行立案?jìng)刹?，珠海市香洲區(qū)人民法院于2020年11月26日作出刑事判決書(shū)，判決肖莉莉犯挪用資金罪，判處有期徒刑二年，并責(zé)令其向太川股份退賠經(jīng)濟(jì)損失。目前，案件已經(jīng)生效，進(jìn)入執(zhí)行程序。

3、造成內(nèi)控缺陷的太川股份基本賬戶回單卡小額提現(xiàn)功能的具體含義

1公司基本賬戶回單卡小額提現(xiàn)功能指的是公司基本賬戶銀行卡開(kāi)通了打印回單卡和提現(xiàn)的功能，具體情況如下：2020年4月之前公司的基本賬戶系交通銀行體育中心支行，該賬戶開(kāi)通了提現(xiàn)功能;2020年4月，公司的基本賬戶變更為工商銀行御景支行，肖莉莉私自在工商銀行御景支行開(kāi)通了財(cái)智賬戶卡并勾選了提現(xiàn)功能。財(cái)智賬戶卡、單位結(jié)算卡及賬戶密碼均由出納肖莉莉獨(dú)自保管，其可以自行前往銀行提取現(xiàn)金。財(cái)智賬戶卡與基本戶的區(qū)別如下：

①定義不同對(duì)公賬戶是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日常資金收付以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取均可通過(guò)該賬戶辦理。財(cái)智賬戶卡是工商銀行為單位客戶提供的集賬戶管理、支付結(jié)算、投資理財(cái)服務(wù)等功能于一體的結(jié)算產(chǎn)品。

②使用方式不同對(duì)公賬戶只適用于手機(jī)銀行和網(wǎng)上銀行，而財(cái)智賬戶卡可以自助銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、POS等方式使用。

③形態(tài)及功能不同對(duì)公賬戶是用于網(wǎng)上銀行電子簽名和數(shù)字認(rèn)證的工具，內(nèi)置微型智能卡處理器。對(duì)公賬戶的開(kāi)立有助于資金的結(jié)算，能使交易的過(guò)程更加規(guī)范。

對(duì)公賬戶的弊端是存取款比較麻煩，存款要填寫現(xiàn)金繳納單，取款要填寫支票還必須加蓋公或私章。

財(cái)智賬戶卡是工行面向單位客戶發(fā)行的，以卡片為介質(zhì)的新型結(jié)算工具。財(cái)智賬戶卡可以統(tǒng)一管理客戶賬戶，將客戶在銀行開(kāi)立的各類賬戶，如單位銀行結(jié)算賬戶、定期存款賬戶、外幣存款賬戶，按照客戶需要靈活下掛到財(cái)智賬戶卡下，更方便地實(shí)現(xiàn)對(duì)多個(gè)賬戶的管控。

持卡客戶可在柜面、網(wǎng)上銀行、自助銀行、電話銀行和POS等自助渠道進(jìn)行賬務(wù)查詢、現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬匯款等業(yè)務(wù)，銀聯(lián)芯片財(cái)智賬戶卡還可以實(shí)現(xiàn)ATM和POS渠道的跨行應(yīng)用。綜上所述，財(cái)智賬戶卡是工商銀行面對(duì)廣大企業(yè)客戶提供的卡類支付結(jié)算介質(zhì)，大大方便了企業(yè)客戶辦理各種業(yè)務(wù)，但是，財(cái)智賬戶卡的小額提現(xiàn)功能也為公司的財(cái)務(wù)人員職務(wù)侵占提供了一定的機(jī)會(huì)。

經(jīng)查裁判文書(shū)網(wǎng)，也發(fā)現(xiàn)一些類似的侵占資金的刑事案件，比如北京市朝陽(yáng)區(qū)人民法院的(2014)朝刑初字第22號(hào)刑事判決書(shū)顯示，被告人趙某利用擔(dān)任北京某生化技術(shù)有限公司出納的職務(wù)便利，采取持本單位現(xiàn)金支票及財(cái)智卡到銀行支取現(xiàn)金的手段，侵占公司錢款共計(jì)人民幣2,919,990.00元，贓款大部分被其揮霍。

4、相關(guān)功能造成太川股份資金管理缺陷的具體原因，對(duì)比開(kāi)通類似功能的其他公司情況，結(jié)合太川股份內(nèi)控流程，進(jìn)一步分析太川股份存在的內(nèi)控問(wèn)題

(1)財(cái)智賬戶卡、單位結(jié)算卡及賬戶密碼均由出納肖莉莉獨(dú)自保管，未受到監(jiān)管;

(2)財(cái)務(wù)專用章外借未登記使用記錄以及未經(jīng)審批;

(3)出納外出事由登記不清或根本不登記，且提現(xiàn)時(shí)無(wú)他人陪同;

(4)現(xiàn)金未做到日清月結(jié)，財(cái)務(wù)部未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。公司自成立以來(lái)，十幾年來(lái)僅發(fā)生這一起嚴(yán)重的挪用資金事件，該事件具有一定偶然性。通過(guò)此事件的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，公司管理人員做了深刻地檢討，公司按照相關(guān)規(guī)章制度對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處分，并通知各部門自糾自查，加強(qiáng)內(nèi)控管理，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章、制度的執(zhí)行。

5、整改情況具體來(lái)說(shuō)，公司財(cái)務(wù)部采取的整改措施有：

①取消基本戶財(cái)智賬戶卡的提現(xiàn)功能。正是該功能的存在的直接導(dǎo)致了此次事件的發(fā)生，也正是該功能的存在讓肖莉莉沾染網(wǎng)絡(luò)賭博惡習(xí)之后，第一時(shí)間想到挪用公司資金的途徑。該功能被取消之后，公司資金管理的一個(gè)重大漏洞得以消除。

②嚴(yán)格執(zhí)行月度庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員簽字確認(rèn)，并做好留檔。公司充分意識(shí)到現(xiàn)金盤點(diǎn)工作的重要性，對(duì)日?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作的落地進(jìn)行了責(zé)任到人的規(guī)范。

③嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，限制公司庫(kù)存現(xiàn)金的金額，多余款項(xiàng)及時(shí)存入銀行，不坐支現(xiàn)金。

④對(duì)印章管理做了更加嚴(yán)格地受控，財(cái)務(wù)章原則上概不外借，有必須外借的情況需安排會(huì)計(jì)陪同。財(cái)務(wù)章的使用需要填寫用章申請(qǐng)，并做好登記。小額提現(xiàn)功能的再次開(kāi)通需要提供公章、財(cái)務(wù)章，印章管理規(guī)范之后，小額提現(xiàn)功能的漏洞也得以防范。

⑤建立財(cái)務(wù)交叉復(fù)核體制，復(fù)核的內(nèi)容包括金額、原始憑證是否完整、業(yè)務(wù)審批是否合規(guī)/完整、是否與對(duì)賬表/盤點(diǎn)表一致。一旦有異常均需向會(huì)計(jì)主管及財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。

⑥每月涉及銀行存款及現(xiàn)金收支的，會(huì)計(jì)取得銀行回單逐筆核對(duì)，并制作銀行/現(xiàn)金對(duì)賬單，交會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后留存。經(jīng)以上整改之后，公司的資金管理活動(dòng)重新步入規(guī)范化管理，內(nèi)部控制有效。

本文源自資本邦